Введение Partita IVA vs. Srl: налоги, ответственность и регистрация в Италии
При открытии бизнеса в Италии одним из первых вопросов становится выбор правовой формы: работать как индивидуальный предприниматель (Ditta Individuale, Partita IVA) или зарегистрировать компанию (Srl, SAS, SNC и другие юридические лица). От этого зависит размер налогов, степень личной ответственности, возможности по привлечению инвестиций и ведению отчетности.
В этой статье разберём основные различия между физическими (persona fisica) и юридическими (persona giuridica) лицами в Италии, их особенности налогообложения и правила ведения бизнеса.
- Разница между юридическими и физическими лицами
- Физическое лицо (Persona fisica)
- Юридическое лицо (Persona giuridica)
- Ответственность бизнеса
- Налогообложение
- Какую форму бизнеса выбрать?
1. Что такое физическое лицо (Persona fisica) в Италии?
1.1. Определение и основные характеристики
Физическое лицо (persona fisica) — это обычный гражданин, который ведёт предпринимательскую деятельность от своего имени.
Основные формы бизнеса для физических лиц в Италии:
✔ Ditta Individuale (Индивидуальное предприятие)
✔ Partita IVA Forfettaria (Упрощённая система)
✔ Freelancer / Libero professionista
1.2. Как физическое лицо может вести бизнес в Италии?
Чтобы заниматься предпринимательством, физическое лицо должно открыть Partita IVA — налоговый номер, позволяющий вести коммерческую деятельность.
1.3. Ответственность физического лица за долги
Главный риск индивидуального предпринимателя — неограниченная ответственность. Это означает, что в случае долгов или судебных исков предприниматель отвечает всем своим личным имуществом (недвижимость, авто, счета в банке).
1.4. Налоги для физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность
Физические лица платят:
✔ IRPEF (подоходный налог, от 23% до 43%)
✔ INPS (пенсионные взносы, 24-26%)
✔ IVA (НДС) (если работает не на упрощённой системе)
1.5. Примеры: кто может работать как физическое лицо?
✔ Фрилансеры (дизайнеры, маркетологи, IT-специалисты)
✔ Частные врачи, юристы, консультанты
✔ Малый бизнес (мастерские, небольшие магазины, кафе)
2. Что такое юридическое лицо (Persona giuridica) в Италии?
2.1. Определение и ключевые особенности
Юридическое лицо (persona giuridica) — это отдельное юридическое образование, которое ведёт деятельность от своего имени и отвечает по долгам только уставным капиталом.
2.2. Какие формы бизнеса относятся к юридическим лицам?
✔ Srl (Società a responsabilità limitata) – аналог ООО, ограниченная ответственность
✔ Srls (Società a responsabilità limitata semplificata) – упрощённая версия Srl
✔ SAS (Società in accomandita semplice) – ограниченная ответственность для части участников
✔ SNC (Società in nome collettivo) – полное товарищество, где все отвечают лично
2.3. Ограниченная ответственность: кто защищен от долгов?
Srl и Srls защищают собственников: в случае банкротства личное имущество владельца не затрагивается.
2.4. Какие налоги платят юридические лица?
✔ IRES (Корпоративный налог) – 24%
✔ IRAP (Региональный налог) – 3,9%
✔ IVA (НДС) – 22%
2.5. Примеры: кому подходит юридическое лицо?
✔ Компании, работающие с крупными заказчиками
✔ Бизнес с высокими рисками (строительство, импорт-экспорт)
✔ Стартапы, привлекающие инвестиции
3. Различия между физическими и юридическими лицами в Италии
| Критерий | Физическое лицо (Partita IVA) | Юридическое лицо (Srl, SAS, SNC) |
|---|---|---|
| Ответственность | Личное имущество в риске | Ограничена уставным капиталом |
| Налоги | IRPEF (23-43%), INPS (24-26%) | IRES (24%), IRAP (3,9%) |
| Регистрация | Быстрая (1 день) | Дольше и дороже |
| Престижность | Подходит для фрилансеров | Надёжнее для крупных клиентов |
| Подходит для | Малого бизнеса, консультаций | Среднего и крупного бизнеса |
4. Ответственность бизнеса: кто отвечает за долги?
4.1. Ответственность индивидуального предпринимателя (Partita IVA)
В случае долгов бизнесмен рискует собственным имуществом.
4.2. Ответственность владельцев компаний (Srl, SAS, SNC)
В Srl и SAS учредители рискуют только вложенным капиталом.
4.3. Как защитить себя от финансовых рисков?
✔ Выбирать форму Srl вместо Partita IVA
✔ Вести бухгалтерию без нарушений
✔ Работать с юристом при заключении договоров
5. Как выбрать правильную форму бизнеса?
5.1. Когда выгодно работать с Partita IVA?
✔ Если у вас небольшой доход (<85 000 € в год)
✔ Если бизнес связан с фрилансом, консультациями
5.2. Кому подходит Srl или SAS?
✔ Кто планирует развивать средний или крупный бизнес
✔ Кто хочет защитить личное имущество
5.3. Можно ли работать без регистрации бизнеса?
Нет, даже если вы работаете на себя, необходимо оформить Partita IVA.
5.4. Чек-лист: какую форму выбрать?
✅ Фрилансер или консультант? → Partita IVA
✅ Магазин, ресторан? → Partita IVA или Srl
✅ Стартап с инвестициями? → Srl
Частые вопросы и ответы (FAQ)
Можно ли открыть режим Forfettario (Partita IVA) при открытии Srl или Srls?
Нет, Forfettario доступен только для физических лиц. Владельцы Srl и других юрлиц не могут использовать этот режим.
Ditta Individuale (Partita IVA) – это единственная форма бизнеса, относящаяся к физическим лицам?
Да, только Ditta Individuale считается физическим лицом. Все остальные формы (Srl, SAS, SNC) – это юридические лица.
Заключение
Если вы хотите открыть бизнес в Италии, важно понимать разницу между физическими и юридическими лицами.
✅ Partita IVA – это проще и быстрее, но несёт высокие риски.
✅ Srl или SAS – это больше защиты, но сложнее в управлении.
💡 Если вам нужна помощь в открытии бизнеса, регистрации Partita IVA или выборе налогового режима, обращайтесь к экспертам LiveTOitaly. Мы поможем вам разобраться в итальянском законодательстве и выбрать оптимальную форму бизнеса.
.
