Что такое декларация о доходах?
Декларация о доходах в Италии (Dichiarazione dei Redditi) — это официальный отчет, который подается в налоговую службу (Agenzia delle Entrate) для расчета и уплаты налогов на основании доходов, полученных за предыдущий год. Декларация позволяет налогоплательщикам воспользоваться налоговыми льготами и избежать санкций за неподачу.
Кто должен подавать декларацию?
Подавать декларацию обязаны следующие категории налогоплательщиков:
- Работники по найму и пенсионеры, если они имеют дополнительные доходы (например, от аренды недвижимости или инвестиций).
- Индивидуальные предприниматели (Partita IVA), обязаны подавать декларацию независимо от того, имели ли они доход в конкретном году.
- Нерезиденты, которые получают доходы в Италии.
- Лица, продающие недвижимость или ценные бумаги.
- Лица, получающие доходы за границей, обязаны декларировать их для уплаты налогов в Италии.
Формы декларации: Модель 730 и Redditi PF
В зависимости от источника дохода и статуса налогоплательщика применяются две формы:
Модель 730:
- Применяется к работникам по найму и пенсионерам.
- Позволяет получить возврат налогов непосредственно через зарплату или пенсию.
- В 2024 году можно подавать как предзаполненную (precompilata), так и стандартную форму.
Модель Redditi PF (ex Unico):
- Используется для декларирования различных видов доходов, таких как доходы от бизнеса, аренды или доходы нерезидентов.
- Подходит также для тех, кто имеет Partita IVA или более сложные источники дохода.
Важные даты подачи в 2024 году
| Тип декларации | Крайний срок подачи |
|---|---|
| Модель 730 | 30 сентября 2024 года |
| Модель Redditi PF | 31 октября 2024 года |
| Поздняя подача | До 29 января 2025 года |
Документы для подачи
Для подачи декларации вам понадобятся следующие документы:
- Certificato Unico — справка о доходах и удержанных налогах, предоставляемая вашим работодателем или пенсионным фондом.
- Документы, подтверждающие налоговые вычеты: счета за медицинские услуги, расходы на обучение, проценты по ипотеке и другие расходы, подлежащие вычету.
- Договоры аренды или продажи недвижимости, если у вас есть доходы от аренды или продажи.
- Информация о зарубежных доходах (если применимо).
Налоговые вычеты и льготы
- Проценты по ипотеке: Вычет до 4 000 евро в год по процентам, уплаченным по ипотеке на основное жилье.
- Медицинские расходы: Вычет до 19% от расходов на медицинские услуги.
- Расходы на обучение детей: Налоговые вычеты на образовательные расходы.
- Вычеты для арендодателей: Специальные налоговые льготы для сдающих недвижимость в аренду.
Как подать декларацию?
- Онлайн через сайт Agenzia delle Entrate: Предзаполненные формы (precompilata) доступны на портале налоговой службы.
- Через налогового консультанта (commercialista): Специалисты помогут заполнить декларацию и подать её вовремя.
- Через CAF (Centro di Assistenza Fiscale): Центры налоговой помощи также оказывают поддержку в подаче деклараций.
Подача через представителя
1. Налоговый представитель (sostituto d’imposta):
- Вы можете назначить налогового представителя, который будет подавать декларацию от вашего имени. Это может быть доверенное лицо, например, ваш бухгалтер, адвокат или налоговый консультант (commercialista).
- Для этого необходимо оформить доверенность (procura speciale), которая должна быть нотариально заверена. Доверенность позволяет вашему представителю подписывать документы и подавать налоговую декларацию в налоговые органы от вашего имени.
2. Процедура подачи через представителя:
- Представитель должен подать декларацию через тот же процесс, который используется для подачи декларации самостоятельно (онлайн через сайт Agenzia delle Entrate или через систему CAF).
- В декларации указывается, что она подана через представителя, и указываются его данные.
3. Когда это необходимо:
- Подача через представителя может быть особенно полезна, если вы находитесь за пределами Италии, не можете лично подать декларацию или если вам сложно разобраться в процессе подачи.
4. Ответственность:
- Несмотря на то, что декларация подается через представителя, ответственность за правильность данных остается за налогоплательщиком.
Декларация о доходах для компаний в Италии
В Италии компании, как и физические лица, обязаны подавать ежегодную декларацию о доходах. Для юридических лиц, таких как компании и партнерства, налоговая декларация имеет свои особенности, которые зависят от типа бизнеса и структуры компании.
1. Форма подачи декларации для юридических лиц
Юридические лица в Италии подают налоговую декларацию через формы Redditi SC или Redditi SP, в зависимости от типа компании:
- Redditi SC (Società di Capitali) — используется для компаний с ограниченной ответственностью (S.r.l.), акционерных обществ (S.p.A.) и других типов обществ капитала.
- Redditi SP (Società di Persone) — применяется для партнерств и обществ лиц, таких как S.n.c. (полные товарищества) и S.a.s. (коммандитные товарищества).
2. Налог на прибыль (IRES)
Основной налог для юридических лиц в Италии — это IRES (Imposta sul Reddito delle Società), налог на прибыль компаний. Ставка налога на прибыль составляет 24%. Компании обязаны декларировать все доходы, полученные как внутри Италии, так и за её пределами (в случае, если компания является резидентом Италии).
3. Налог на добавленную стоимость (IVA)
Помимо налога на прибыль, компании также обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (IVA), который применяется к продажам товаров и услуг. Ставка налога может варьироваться в зависимости от типа бизнеса и товаров (например, стандартная ставка — 22%, но для некоторых товаров может применяться пониженная ставка).
4. Налог на региональную прибыль (IRAP)
Компании также обязаны уплачивать IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive), налог на региональную прибыль, ставка которого варьируется от 3,9% до 4,82%, в зависимости от региона и типа деятельности.
5. Важные сроки подачи
Точно так же, как и для физических лиц, компании обязаны подавать декларации о доходах до определённых сроков:
- Redditi SC и Redditi SP должны быть поданы до 30 ноября года, следующего за отчётным периодом.
6. Документы для подачи
Юридические лица должны подготовить следующие документы:
- Финансовые отчеты за предыдущий год, включая отчеты о прибылях и убытках.
- Декларации по IVA (если применимо).
- Данные о доходах и расходах, связанных с бизнесом, в том числе из международной деятельности.
7. Налоговые льготы и вычеты для компаний
Юридические лица также могут воспользоваться рядом налоговых льгот и вычетов, таких как:
- Инвестиции в новые технологии и оборудование.
- Затраты на исследования и разработки.
- Расходы на персонал и обучение сотрудников.
Важные моменты
- IRES и IRAP должны уплачиваться авансовыми платежами на основании предполагаемых доходов за текущий налоговый период.
- Компании, которые занимаются трансграничной деятельностью, могут воспользоваться международными соглашениями по избежанию двойного налогообложения для уменьшения налоговых обязательств.
Таким образом, подача декларации для юридических лиц в Италии — это сложный процесс, требующий тщательного учета доходов и расходов компании, а также соблюдения сроков подачи налоговой документации. Компании могут обратиться к налоговым консультантам для правильного заполнения и подачи всех необходимых форм.
Как получить больше информации?
Для точного понимания процесса и оформления доверенности, рекомендуем обратиться к Agenzia delle Entrate или вашему commercialista, чтобы избежать возможных ошибок.
Зачем иностранному резиденту подавать декларацию о доходах?
Иностранные граждане, проживающие в Италии, могут столкнуться с необходимостью подачи декларации о доходах по ряду причин. Основные случаи, когда это требуется:
- При запросе долгосрочного вида на жительство ЕС.
- Для воссоединения с членами семьи, если необходимо доказать финансовую состоятельность.
- Для продления вида на жительство в Италии.
- Для получения итальянского гражданства, где требуется подтверждение уровня доходов.
- Для получения банковской ссуды или совершения покупок в рассрочку (например, покупка недвижимости).
- При аренде жилья в Италии, когда арендодатели могут запросить подтверждение доходов через налоговую декларацию.
Эти ситуации требуют подтверждения ваших доходов, и налоговая декларация (Modello 730 или Modello Redditi PF) является основным документом, подтверждающим финансовую состоятельность.
Особенности подачи декларации для домашних работников и сиделок
Домашние работники, такие как сиделки и домработницы, обязаны подавать налоговую декларацию, если их годовой доход превышает 8 000 евро. Это обязательство распространяется на всех работников, независимо от их занятости (например, работают ли они на нескольких работодателей или на одного).
Когда подача декларации не требуется?
Некоторые работники освобождаются от подачи декларации, если их годовой доход не превышает 8 000 евро, и они работали в течение 365 дней. Однако это освобождение не распространяется на домашних работников и сиделок, которым необходимо подавать декларацию, если их доход превышает вышеуказанный лимит.
Возмещение расходов через декларацию
Даже если декларация не является обязательной, ее подача может быть выгодной. Это позволяет вернуть часть уплаченных налогов за следующие расходы:
- Медицинские услуги (например, покупка лекарств, посещение врачей).
- Образование (оплата за обучение детей).
- Проценты по ипотеке.
- Расходы на ремонт жилья и страховые взносы.
Подготовка документов и сроки
Для подачи декларации о доходах необходимо подготовить:
- Certificato Unico — справка о доходах и уплаченных налогах.
- Документы, подтверждающие расходы (медицинские счета, учебные чеки и др.).
Если декларация не подана вовремя, у налогоплательщика есть дополнительные 90 дней для подачи «поздней» декларации с уплатой штрафов.
Особенности подачи декларации для владельцев недвижимости
Владельцы недвижимости в Италии обязаны подавать декларацию, даже если они являются нерезидентами. Это касается доходов от аренды или продажи недвижимости. Кроме того, они обязаны уплачивать налоги на имущество, такие как IMU.
Резиденты и нерезиденты
- Иностранцы, проживающие в Италии менее 183 дней в году, считаются нерезидентами. Нерезиденты обязаны декларировать только доходы, полученные на территории Италии.
- Резиденты Италии (независимо от гражданства) должны декларировать все свои мировые доходы, включая доходы, полученные за пределами Италии.
Иностранные доходы
Если вы являетесь резидентом Италии, но получаете доходы за рубежом, вам необходимо декларировать эти доходы, чтобы избежать двойного налогообложения в соответствии с соглашениями между Италией и страной, откуда поступают доходы.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать декларацию, если я нерезидент, но получаю доходы в Италии?
Да, нерезиденты обязаны подавать декларацию, если у них есть доходы на территории Италии.
Что произойдет, если я пропущу срок подачи декларации?
Вам будет разрешено подать позднюю декларацию до 29 января 2025 года с уплатой штрафа и процентов.
Где можно получить предзаполненную декларацию?
Предзаполненная форма доступна на сайте Agenzia delle Entrate.
