Налоговая реформа 2024 года в Италии вступает в силу и включает множество изменений. Основные нововведения касаются налоговых ставок IRPEF, обновленных сроков для уплаты налогов, а также новой системы вычетов и льгот для работников. В рамках реформы был одобрен ряд декретов, которые касаются налога на регистрацию, налога на наследство и дарение, гербового сбора и других косвенных налогов.
В этой статье мы подробно разберем, какие изменения внесены в налогообложение, IRPEF, IRES, а также правила для вычетов, льгот и штрафов, чтобы помочь вам лучше понять новый налоговый ландшафт Италии.
Основные положения налоговой реформы 2024 года
После утверждения закона о налоговой системе Италии, правительство реализует «налоговую реформу 2024». Она состоит из нескольких декретов, связанных с бюджетной программой на 2024 год, и включает положения для упрощения налогов и улучшения сбора доходов.
Среди основных декретов:
- Декрет о рационализации налогов: охватывает налоги на регистрацию, наследство, дарение и гербовый сбор, как указано в прим. Совета министров от 7 августа 2024 г.;
- Декрет № 108 от 5 августа 2024 г.: включает положения по упрощению налоговой системы, опубликован в Gazzetta Ufficiale № 182 от 05.08.2024;
- Декрет о реструктуризации национальной системы сбора налогов: опубликован в GU № 184 от 7 августа 2024 г.;
- Декрет Антиципи: охватывает срочные меры по экономике и налогам, также затрагивает сферу образования, опубликован в GU № 244 от 18 октября 2023 г.;
- Декрет о реформе IRPEF 2024: принят 30 декабря 2023 г., опубликован в GU № 303, реализует изменения в подоходных налогах;
- Декрет о проверках: охватывает положения о коллаборативном налогообложении, как объяснено в прим. Statuto del Contribuente.
В рамках реформы были утверждены декреты, влияющие на международное налогообложение, упрощение администрирования налогов и изменение системы санкций. Ключевые декреты включают:
- Декрет о международном налогообложении (27 декабря 2023 г., № 209): установил глобальный минимальный налог для корпоративного налога (IRES) и добавил налоговые льготы для иностранцев (impatriati), поддерживая перемещение рабочих в Италию. Также введены новшества по вопросам налоговой резиденции.
- Декрет об упрощении налогового администрирования (8 января 2024 г., № 1): направлен на оптимизацию налоговых процедур. Среди изменений — снижение административной нагрузки для налогоплательщиков и упрощение правил по уплате налогов.
- Декрет о налоговых спорах (30 декабря 2023 г., № 220): обновляет правила для разрешения налоговых споров, способствуя упрощению разбирательств по налоговым вопросам. Этот декрет вводит стандарты для повышения прозрачности между налогоплательщиками и налоговыми органами.
- Декрет о налоговых санкциях (21 февраля 2024 г.): включает пересмотр структуры санкций, облегчая налоговые штрафы в некоторых случаях и ужесточая их в других, что поддерживает более справедливый подход к наказаниям за налоговые нарушения.
- Декрет о пересмотре системы налогообложения доходов: предусматривает изменения в IRPEF и IRES, влияющие на ставки подоходного налога и корпоративного налога, а также пересматривает вычеты и льготы.
Эти изменения нацелены на создание более простой, гибкой и справедливой системы налогообложения. Весь комплекс мер будет включен в новый Единый текст (Testo Unico), который охватывает правила уплаты налогов и сбора доходов. Реформа направлена не только на изменение налоговых ставок, но и на полное обновление структуры вычетов, льгот и санкций, что делает систему налогообложения более прозрачной и справедливой для граждан, работников и предприятий.
Реформа IRPEF 2024
Согласно изменениям, внесенным в бюджетный закон на 2024 год, была начата реформа IRPEF — подоходного налога для физических лиц. Теперь налоговые ставки IRPEF составляют:
- 23% для доходов до 28,000 евро;
- 35% для доходов от 28,000 до 50,000 евро;
- 43% для доходов свыше 50,000 евро.
Новые правила “No Tax Area”
Для доходов до 15,000 евро (только для наемных работников) увеличивается налоговый вычет до 1,955 евро, что расширяет «no tax area» до уровня 8,500 евро.
Изменения в вычетах и льготах
В рамках новой реформы предусмотрено сокращение вычета на 260 евро для налогоплательщиков с доходами выше 50,000 евро, если они понесли определенные расходы.
Увеличение пенсий 2024
Согласно Декрету “Anticipi” 2024 года, пенсионеры с минимальными пенсиями получат повышение. Это связано с плановой индексацией, направленной на корректировку пенсионных выплат для компенсации инфляции. Правительство также установило сокращение высоких пенсий через изменения в правилах индексации.
Снижение налогового клина
С 2024 года введены меры по снижению налогового клина (cuneo fiscale) для уменьшения затрат на рабочую силу. В частности, предоставляется освобождение от социальных взносов: 6% для доходов до 35,000 евро и 7% для доходов до 25,000 евро. Эти меры направлены на увеличение заработной платы, как в частном, так и в государственном секторах.
Увеличение зарплат госслужащих
Государственные служащие также получат повышение окладов, в том числе 100 евро бонуса и 1,5% компенсации роста стоимости жизни. Это часть мер по снижению налогового клина и индексации заработных плат для работников с низкими доходами.
Льготное налогообложение производственных премий
В рамках новой реформы снижена ставка на производственные премии до 5% (ранее 10%) для сумм до 3,000 евро, что обеспечивает повышение заработной платы.
Продление летнего бонуса
Бонус на летнюю занятость продлен на 2024 год и предоставляет налоговые льготы для сотрудников туристического сектора, работающих в выходные и ночные смены, что помогает поддерживать занятость в условиях нехватки персонала.
Новые правила государственной помощи
В рамках новой международной налоговой политики в 2024 году были введены правила для государственной помощи. Эти изменения соответствуют требованиям ЕС и нацелены на создание прозрачной системы фискальных стимулов для компаний, работающих в Италии.
Введение глобального минимального налога
Введен глобальный минимальный налог (global minimum tax), что означает 15%-ный минимальный уровень налогообложения для транснациональных компаний, работающих в Италии, где налоговая нагрузка ниже. Это поможет стандартизировать налоговые ставки для компаний с международной деятельностью.
Льготы для возвращающихся работников
Для работников, возвращающихся в Италию, с 2024 года предусмотрен бонус на снижение налога на 50% на доходы до 600,000 евро. Он доступен для тех, кто возвращается в Италию на срок до пяти лет, а также для некоторых категорий исследователей и преподавателей.
Бонус для возвращающихся компаний
Компании, возвращающиеся и инвестирующие в Италии, могут получить 50%-ное снижение налога на доходы. При этом, если компания решит переместить производство за границу в течение пяти лет, ей придется возместить налоговые льготы с процентами.
Реформа системы налоговых санкций
В новой системе предусмотрено снижение максимальных штрафов до 120% вместо 240%. Введены механизмы, позволяющие компенсировать штрафы за счет кредитов перед государственными органами, а также меры для защиты тех, кто находится в финансовых трудностях. Изменения коснулись также уголовных штрафов, установлена большая пропорциональность наказаний, особенно в отношении случаев рецидивов и мошенничества.
Новые льготы для найма сотрудников
В рамках реформы IRPEF в 2024 году введен бонус «Чем больше нанимаешь, тем меньше платишь». Льготы распространяются на предприятия, ИП и профессионалов, особенно для найма сотрудников, нуждающихся в поддержке.
Корректировка налогов
5 августа 2024 года опубликован корректирующий декрет, добавляющий упрощения в налоговую систему. Включает положения о санкциях за некорректные декларации и расширение системы расчета налогооблагаемого дохода, известной как Redditometro.
Снижение акцизов
Закон 2024 года предусматривает снижение акцизов на топливо и повышение на табачные изделия.
Электронные счета и передача данных
С 2024 года отменено обязательное хранение данных в Системе Tessera Sanitaria через электронные устройства, оставив обязательной только электронную фактуру для субъектов, работающих в этой сфере, начиная с 1 января 2024 года.
Новые правила для краткосрочной аренды
Теперь для краткосрочной аренды в туристических целях введен Национальный идентификационный код (CIN), обязательный для всех объектов. Также предусмотрены требования по безопасности, включая наличие огнетушителя и системы защиты от утечки газа.
Освобождение от НДС на косметические операции
Освобождение от НДС теперь распространяется на процедуры, направленные на диагностику, лечение или восстановление физического и психического здоровья, в том числе на проведенные до 17 декабря 2023 года.
Снижение НДС на пищевые добавки
Теперь НДС для пищевых добавок снижен до 10%, что официально добавляет их в Таблицу A, часть III, согласно реформам.
Обновление фонда гарантий для малого бизнеса
С 2024 года Фонд гарантии для малых и средних предприятий теперь предусматривает максимальную гарантию на сумму до 5 миллионов евро на одну компанию.
Другие налоговые изменения в рамках «Декрета Omnibus 2024»
Включены меры по поддержке инвестиций в особые экономические зоны (ЗЕС), увеличение лимита для налогообложения доходов, произведенных за рубежом, продление льгот по НДС для спортивных ассоциаций и внесение ряда поправок в поддержку территориальных органов.
Дополнительные меры:
- Дополнительные фонды для научных исследований и образовательных учреждений;
- Расширение страховых покрытий для школьников и студентов;
- Поддержка туристических и гостиничных предприятий, пострадавших от нехватки снега;
- Льготные кредиты для компаний, работающих в Африке, до конца 2025 года.
Эти изменения направлены на стимулирование экономического роста, поддержку бизнеса и защиту окружающей среды, помогая малому бизнесу и укрепляя налоговую систему Италии.
Упрощение процесса урегулирования налоговых долгов
Введены упрощения для консультаций с налоговыми органами при предложении транзакции по налоговым и страховым долгам. Также упрощен доступ к электронным счетам для налогоплательщиков.
Новые правила для наследства и дарения
Новые нормы уточняют порядок налогообложения при наследовании и дарении. Теперь наследственные и дарственные налоги учитывают семейные отношения. Налоговые льготы для передачи бизнеса близким остаются, если они сохраняют контроль в течение пяти лет.
Нововведения по налогу на регистрацию
Упрощены электронные процедуры для налога на регистрацию и введена гибкая система ставок для корпоративных сделок. Для судебных решений упрощен сбор налогов с проигравших сторон.
Эти изменения делают систему налогообложения в Италии более гибкой и приспособленной к нуждам налогоплательщиков.
Новые правила по налоговым спорам
Согласно обновлениям, теперь возможно компенсировать судебные издержки не только при взаимных уступках, но и по исключительным причинам. Также появилась возможность удаленного участия в судебных заседаниях и возможность оспаривать решения по отказу в самообороне. Введены четкие указания для упрощенного оформления решений суда.
Изменения в налоге на гербовый сбор
Платежи гербового сбора могут производиться через упрощенную систему F24. Также были объединены гербовые сборы с консульскими сборами, и акты консульств теперь освобождены от гербового сбора.
Новые правила по взысканию налогов
С 2025 года при непогашении налоговой задолженности в течение пяти лет она может быть аннулирована. Также введена возможность растягивать платежи до 120 месяцев для снижения финансовой нагрузки на налогоплательщиков.
Новые правила доступа к ипотечным и кадастровым базам данных
Теперь доступ к ипотечным и кадастровым данным открыт для большего числа лиц, включая госорганы и судебные инстанции, для выполнения общественных и юридических функций.
Изменения в определении налогового резидентства
Теперь для физических лиц резиденция определяется на основе наличия личных и семейных связей в Италии, а также физического присутствия. Для юридических лиц резидентство определяется по юридическому адресу, месту руководства или основному управлению.
Пересмотр налогов на доходы (IRPEF и IRES)
Введены новые правила налогообложения доходов физических и юридических лиц. В том числе уточнены правила для учета убытков компаний в ходе слияний и ликвидаций.
Изменения в ипотечных налогах и специальных сборах
Реформа включает упрощение тарифов на ипотечные услуги, снижение на 20% для электронных запросов и бесплатные онлайн-запросы для кадастровых данных.
Усиленная защита налогоплательщиков при проверках
Теперь налогоплательщики могут получать поддержку от профессионалов во время налоговых проверок. Также предусмотрены новые меры, позволяющие представлять интересы клиентов перед финансовыми органами.
Борьба с налоговым уклонением
Введены меры для борьбы с уклонением от уплаты налогов, включая усиленный контроль над краткосрочной арендой и доходами от недвижимости. В планах — завершить проверки пенсионных доходов и доходов исследовательских учреждений к концу 2024 года.
Новый Единый налоговый кодекс
Для упрощения налоговой системы и объединения новых правил будет создан Единый налоговый кодекс, который начнет действовать с 2025 года. Он упростит налоговые процедуры и усилит международное сотрудничество.
Когда стартует налоговая реформа?
Реформа официально стартовала 1 января 2024 года. Для актуальных изменений в налоговой сфере, включая бонусы, льготы и помощь для работников и предприятий, следите за обновлениями на нашем сайте и в социальных сетях. Подпишитесь на нашу рассылку или канал в Telegram, чтобы не пропустить новости!
Заключение
Налоговая реформа 2024 года в Италии направлена на модернизацию и упрощение налоговой системы, поддерживая более прозрачное налогообложение, стимулирование экономического роста и усиление защиты прав налогоплательщиков. Нововведения охватывают множество аспектов — от налоговых ставок IRPEF и IRES до льгот для работников и предпринимателей. Эти меры не только оптимизируют налоговую нагрузку, но и помогают Италии укрепить экономику. Следите за новыми возможностями и обновлениями, чтобы воспользоваться всеми льготами, доступными в 2024 году и далее.
SEO-FAQ
1. Какие основные изменения включает налоговая реформа Италии 2024 года?
Реформа охватывает обновления налоговых ставок IRPEF и IRES, расширенные льготы для работников и бизнеса, а также меры для борьбы с уклонением от уплаты налогов.
2. Как изменения IRPEF повлияют на физических лиц?
Новые ставки IRPEF для доходов: 23% до 28,000 евро, 35% от 28,000 до 50,000 евро, и 43% свыше 50,000 евро. Это упрощает систему и снижает нагрузку для некоторых категорий налогоплательщиков.
3. Какие льготы введены для малого и среднего бизнеса?
Для малого бизнеса предусмотрены меры по снижению налогового клина и расширение фонда гарантий до 5 миллионов евро на одну компанию.
4. Что такое Единый налоговый кодекс, и когда он вступит в силу?
Единый налоговый кодекс объединяет все новые правила по налоговым выплатам, взысканиям и льготам. Его планируется ввести с 2025 года для оптимизации налоговой системы Италии.
5. Как налоговая реформа повлияет на краткосрочную аренду и налоговые льготы для собственности?
Для краткосрочной аренды введен Национальный идентификационный код (CIN), а также предусмотрены льготы для инвестиций в недвижимость и бесплатный доступ к кадастровой информации.
Для более подробной информации посетите Agenzia delle Entrate.
