Как рассчитать и задекларировать IVAFE – налог на активы за границей
С 2012 года в Италии действует налог IVAFE (Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero), который применяется к финансовым активам, находящимся за границей. Его должны платить резиденты Италии, имеющие банковские счета, депозиты, акции, облигации, инвестиционные фонды и другие активы за пределами страны.
- Что такое IVAFE?
- Кого касается IVAFE?
- Какие активы облагаются IVAFE?
- Как рассчитать IVAFE?
- Как подать декларацию?
- Штрафы за неуплату
- Частые вопросы
Разберем, кто обязан платить IVAFE, как его рассчитывать и какие санкции грозят за неуплату.
Кого касается IVAFE?
Кто считается налоговым резидентом Италии?
Налоговыми резидентами Италии признаются лица, которые:
✅ Находятся в стране более 183 дней в году
✅ Имеют регистрацию (residenza anagrafica) в Италии
✅ Объявили Италию своим основным местом жительства
Как налоговая Италии отслеживает зарубежные активы?
🇪🇺 Обмен налоговой информацией (CRS, FATCA) – банки передают данные о счетах иностранным налоговым органам.
📑 Декларация RW – обязательный отчет для резидентов Италии о зарубежных активах.
🏦 Запросы налоговой службы (Agenzia delle Entrate) – проверка информации о переводах и счетах.
Кто освобождается от уплаты IVAFE?
🔹 Нерезиденты Италии
🔹 Владельцы счетов с суммой менее 5,000 евро
🔹 Лица, попадающие под налоговые каникулы (например, новоприбывшие резиденты)
Какие активы облагаются IVAFE?
| Тип актива | Облагается IVAFE? |
|---|---|
| Банковские счета за границей | ✅ Да |
| Инвестиционные счета, акции, облигации | ✅ Да |
| Страховые полисы с накопительной частью | ✅ Да |
| Криптовалюта и счета на биржах | ❓ В некоторых случаях |
| Недвижимость за границей | ❌ Нет (но облагается IVIE) |
💡 Важно! Не все активы подлежат налогообложению – для правильного расчета важно учитывать тип и местоположение счета.
Как рассчитать IVAFE?
Ставки IVAFE на 2025 год
| Тип актива | Ставка налога |
|---|---|
| Банковские счета, депозиты | 34,20 евро в год, если сумма превышает 5,000 евро |
| Инвестиции (акции, облигации) | 0,2% от общей стоимости активов |
Как рассчитывать налог на инвестиции и депозиты?
Формула:
📌 Для банковских счетов:
Если сумма на счете более 5,000 евро – налог фиксированный 34,20 евро в год.
📌 Для инвестиций:
Сумма активов × 0,2% = IVAFE
🔹 Пример расчета:
Допустим, у вас инвестиционный счет в США на 50,000 евро.
50,000 × 0,2% = 100 евро налога.
Как подать декларацию по IVAFE?
Декларация RW: пошаговая инструкция
1️⃣ Соберите данные о всех иностранных активах
2️⃣ Заполните раздел RW в налоговой декларации Modello Redditi PF
3️⃣ Рассчитайте IVAFE и укажите его в отчетности
4️⃣ Оплатите налог до 30 июня 2025 года
💡 Документы, которые могут понадобиться:
✅ Выписки из иностранных банков
✅ Договоры об открытии счетов
✅ Документы о купле-продаже активов
Штрафы и санкции за неуплату IVAFE
🚨 Если не задекларировать активы, штраф составит 3–15% от суммы на счете.
🚨 За неверный расчет налога предусмотрены пени и дополнительные санкции.
🚨 Voluntary Disclosure – программа добровольного декларирования позволяет избежать максимальных штрафов.
IVAFE и налог для обладателей ВНЖ Residenza Elettiva
Если иностранец оформляет вид на жительство в Италии как финансово независимое лицо (Residenza Elettiva), он обязан подтвердить ежегодный доход не менее 31,000 евро (для одного человека). Эта сумма не освобождает от налогов, а, наоборот, попадает под налогообложение в Италии, если заявитель становится налоговым резидентом.
🔹 IVAFE и доход от зарубежных источников
Декларируемый 31,000 евро (или больше) считается налогооблагаемым доходом в Италии, если он поступает из-за границы. В таком случае необходимо:
✔️ Оплатить подоходный налог IRPEF (от 23% до 43% в зависимости от суммы)
✔️ Задекларировать иностранные счета и активы в разделе RW
✔️ Заплатить IVAFE за зарубежные банковские депозиты, инвестиции и страховые полисы
💡 Важно! Даже если деньги хранятся за границей и не переводятся в Италию, резидент обязан задекларировать их и уплатить налоги, если он признан налоговым резидентом страны.
Как снизить налоговую нагрузку?
✔️ Проверить соглашения об избежании двойного налогообложения
✔️ Оптимизировать структуру инвестиций
✔️ Проконсультироваться с бухгалтером (commercialista)
Частые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить IVAFE, если я не живу в Италии, но у меня есть Partita IVA?
Нет, если у вас нет налогового резидентства в Италии.
Что делать, если я забыл задекларировать зарубежные активы?
Подать исправленную декларацию RW и оплатить недостающий налог с минимальными штрафами.
Нужно ли платить IVAFE, если у меня счет в Швейцарии?
Да, налог распространяется на все зарубежные счета, включая Швейцарию.
Как налоговая узнает о моих активах за границей?
Через международный обмен информацией (CRS, FATCA).
