Ведение бизнеса в Италии требует понимания местной налоговой системы, и корпоративный налог IRES (Imposta sul Reddito delle Società) является её важной частью. Этот налог обязателен для большинства компаний, филиалов иностранных организаций и юридических лиц, ведущих деятельность в стране. В статье мы подробно расскажем, что такое IRES, кто обязан его платить, как он рассчитывается, и какие льготы доступны для компаний.
Что такое корпоративный налог IRES?
IRES (Imposta sul Reddito delle Società) — это налог на прибыль компаний, установленный на национальном уровне. Он применяется ко всем доходам, полученным организацией в Италии, за вычетом определённых расходов.
Роль IRES в налоговой системе Италии
IRES является основным источником доходов государства от юридических лиц и позволяет финансировать социальные программы, инфраструктуру и другие государственные расходы.
Кто должен платить IRES?
Субъекты, обязанные уплачивать налог
- Итальянские компании и предприятия:
- Обществ с ограниченной ответственностью (SRL).
- Акционерные общества (SPA).
- Кооперативные компании.
- Филиалы иностранных компаний:
Облагаются налогом на прибыль, полученную от деятельности в Италии. - Некоторые некоммерческие организации:
Если они получают доходы от коммерческой деятельности.
Исключения и особенности для нерезидентов
Компании, не имеющие постоянного представительства в Италии, но получающие доходы на её территории, могут облагаться налогом только на итальянские доходы.
Ставка налога и расчёт
Актуальная ставка IRES в 2024 году
- Базовая ставка: 24%.
- Для некоторых видов деятельности или в рамках программ поддержки бизнеса ставка может быть снижена.
Как рассчитывается налоговая база?
- Валовый доход компании.
- Минус вычитаемые расходы, включая:
- Затраты на персонал.
- Операционные расходы.
- Проценты по займам (в рамках установленных лимитов).
- Итоговая прибыль, умноженная на ставку 24%.
Пример расчёта
- Доход компании: 500 000 евро.
- Вычитаемые расходы: 200 000 евро.
- Налоговая база: 300 000 евро.
- IRES: 300 000 × 24% = 72 000 евро.
Льготы и вычеты
Какие расходы уменьшают налоговую базу?
- Расходы на исследования и инновации.
- Затраты на приобретение оборудования.
- Расходы на обучение сотрудников.
Программы стимулирования бизнеса
- Tax Credit R&D: Снижение налоговой нагрузки для компаний, инвестирующих в исследования.
- Инициативы для стартапов: Снижение IRES для компаний, зарегистрированных в качестве инновационных стартапов.
Порядок уплаты и отчётности
Крайние сроки подачи налоговой декларации
- Отчётный период совпадает с финансовым годом компании.
- Декларация подаётся до 30 сентября следующего года.
Штрафы за неуплату или задержки
- Штраф за несвоевременную подачу декларации: от 250 до 1 000 евро.
- Проценты за задержку уплаты налога: 0,5% за каждый месяц просрочки.
IRES для иностранных компаний
Особенности налогообложения филиалов
Филиалы иностранных компаний облагаются IRES только на прибыль, полученную в Италии.
Двойное налогообложение
Италия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран. Это позволяет зачесть налог, уплаченный в Италии, в стране резидентства компании.
Как LiveTOitaly может помочь?
Мы предлагаем полный спектр услуг для расчёта и оптимизации налогов в Италии:
- Анализ налоговой базы и рекомендации по её снижению.
- Подготовка налоговых деклараций и уплата IRES.
- Консультации по международному налогообложению и соглашениям.
👉 Свяжитесь с нами, чтобы узнать, как снизить налоговую нагрузку и упростить процесс уплаты корпоративного налога IRES. Наши специалисты готовы помочь вам на всех этапах!
FAQ: Часто задаваемые вопросы
1. Что такое корпоративный налог IRES в Италии?
Это налог на прибыль компаний, действующих на территории Италии.
2. Как рассчитывается ставка IRES?
Ставка составляет 24% от налогооблагаемой прибыли компании.
3. Какие компании обязаны платить IRES в Италии?
Все юридические лица, зарегистрированные в Италии, а также филиалы иностранных компаний.
4. Какие расходы можно списать для снижения налоговой базы?
Операционные расходы, затраты на исследования, обучение сотрудников и покупку оборудования.
5. Какие сроки уплаты IRES для компаний?
Налоговая декларация подаётся до 30 сентября следующего года.
