Введение
Покупка недвижимости в Италии привлекает многих иностранных инвесторов, но налоги на покупку жилья являются важной частью этого процесса. В этой статье рассмотрены ключевые виды налогов, такие как налог на имущество (IMU), регистрационный налог и НДС, которые обязательны при покупке и владении недвижимостью в Италии.
Основные налоги на недвижимость в Италии
Владение и покупка недвижимости в Италии обязывает владельцев оплачивать ряд налогов. Основные налоги включают:
- IMU (Imposta Municipale Unica) — муниципальный налог на имущество;
- Налог на регистрацию (Imposta di registro) — оплачивается при покупке недвижимости;
- НДС (IVA) — налог на добавленную стоимость, применяемый при покупке у застройщика;
- Налог на аренду — для владельцев, сдающих недвижимость в аренду.
Эти налоги различаются по ставкам в зависимости от типа недвижимости (жилой, коммерческой) и её использования (основное жилье или аренда).
IMU: Налог на имущество
IMU — это налог на владение недвижимостью, применяемый к второму дому или коммерческой недвижимости. Размер IMU рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта и ставки, установленной муниципалитетом:
- Основное жилье: освобождается от IMU, если это первичное место проживания.
- Второе жилье: облагается налогом, обычно ставка колеблется от 0,4% до 0,76%, но может различаться по регионам.
Пример расчета IMU
Для квартиры с кадастровой стоимостью 200 000 евро ставка IMU может составить от 800 до 1 520 евро в год в зависимости от региона.
Налог на регистрацию и НДС
При покупке недвижимости в Италии иностранные покупатели обязаны уплатить налог на регистрацию и, в определенных случаях, НДС (IVA):
| Тип налога | Основное жилье | Второе жилье |
|---|---|---|
| Налог на регистрацию | 2% от кадастровой стоимости | 9% от кадастровой стоимости |
| НДС (IVA) | 4% для резидентов | 10% при покупке нового жилья у застройщика |
Пример расчета для основного жилья
При кадастровой стоимости 150 000 евро налог на регистрацию составит 3 000 евро (2%).
Налоги на аренду недвижимости
Владельцы, которые сдают свою недвижимость в аренду, обязаны платить налоги с полученного дохода:
- Налог на доход от аренды: указывается в годовой налоговой декларации.
- Cedolare Secca — фиксированная ставка налога, составляющая 21% для аренды по рыночной цене или 10% для социального жилья. Этот налог заменяет стандартный налог на доход и сборы на регистрацию аренды.
Льготы и налоговые освобождения
Италия предлагает налоговые льготы для владельцев недвижимости:
- Освобождение от IMU: основное жилье освобождается от налога на имущество.
- Снижение ставки НДС: для резидентов, покупающих жилье для постоянного проживания, НДС снижается до 4%.
- Налоговые льготы на ремонт и энергосбережение: программа Ecobonus позволяет получить вычеты до 110% на ремонт и улучшение энергоэффективности дома, например, при установке солнечных панелей.
FAQ
Какой налог на недвижимость оплачивается при покупке основного жилья?
Налог на регистрацию составляет 2% от кадастровой стоимости.
Что такое IMU и кто должен его платить?
IMU — это муниципальный налог на имущество, который обязателен для второго жилья и коммерческой недвижимости.
Есть ли налоговые льготы для иностранных владельцев недвижимости?
Да, для основных резидентов существуют льготы, такие как освобождение от IMU и сниженный НДС.
Какие налоги платятся при аренде недвижимости?
Арендодатели платят налог на доход от аренды, а также могут выбрать фиксированную ставку Cedolare Secca.
Когда оплачиваются основные налоги на недвижимость?
IMU оплачивается в июне и декабре, налог на аренду — ежегодно через декларацию.
Для более подробной информации о налоговых правилах в Италии, вы можете ознакомиться с официальными данными на сайте Agenzia delle Entrate, итальянского агентства по налогам.
