Оформление режима Cedolare Secca в Италии: пошаговая инструкция

Cedolare Secca, или «сухой налог«, — это налоговый режим, позволяющий арендодателям в Италии значительно сократить налоговое бремя при сдаче жилой недвижимости в аренду. Этот режим заменяет обычное налогообложение, освобождая от дополнительных сборов, таких как гербовый сбор и регистрационный налог. Давайте рассмотрим, как оформить Cedolare Secca (сухой налог), его условия и преимущества.

Что такое Cedolare Secca?

Cedolare Secca — это фиксированный налог на доходы от аренды недвижимости, который могут выбрать физические лица, сдающие жилье для проживания. В отличие от стандартного налогообложения доходов (IRPEF), сухой налог предлагает упрощенные условия с фиксированной ставкой. Однако арендодатель должен отказаться от индексации арендной платы и права повышать арендную плату в течение срока договора.

Шаги для оформления сухого налога

Шаг 1: Проверка соответствия

Прежде чем выбирать сухой налог, убедитесь, что ваша недвижимость и условия аренды соответствуют требованиям:

• Тип недвижимости: Она должна быть жилого назначения.
• Тип аренды: Долгосрочная аренда или краткосрочная аренда для физических лиц.

Шаг 2: Подготовка договора аренды

Для регистрации сухого налога необходимо иметь официальный договор аренды, который содержит:

• Имя и данные сторон.
• Срок аренды и сумму арендной платы.
• Уведомление об отказе от индексации арендной платы.

Шаг 3: Регистрация договора

Все договоры аренды сроком более 30 дней подлежат обязательной регистрации в налоговой службе (Agenzia delle Entrate). Регистрация может быть проведена:

• Онлайн: Через сайт налоговой службы, используя систему RLI.
• Лично: Посетив офис Agenzia delle Entrate с документами.
• Через консультанта: Поручив регистрацию налоговому консультанту.

Шаг 4: Выбор режима Cedolare Secca

При регистрации договора обязательно укажите, что выбираете Cedolare Secca. Это можно сделать:

• В онлайн-сервисе RLI.
• В бумажной форме, подав документы в офис.

Шаг 5: Уведомление арендатора

После выбора режима Cedolare Secca, арендодатель обязан уведомить арендатора об этом. Это уведомление необходимо направить в течение 30 дней после регистрации договора.

Налоговые ставки и преимущества

В зависимости от типа договора, ставка сухого налога может составлять:

• 21% для стандартных договоров.
• 10% для договоров с регулируемой арендной платой (социальное жилье).

Этот налоговый режим освобождает арендодателя от уплаты регистрационного налога и гербового сбора, а также снижает общую налоговую нагрузку.

Шаг 6: Оплата налога

Оплата налога по сухому налогу производится в два этапа:

• Авансовые платежи: До 30 июня (40%) и до 30 ноября (60%).
• Окончательный расчет: До 30 июня следующего года.

Для оплаты используется форма F24 с соответствующими кодами налогов:

• 1840 — для авансовых платежей.
• 1842 — для окончательного расчета.

Подача налоговой декларации

Доходы, полученные в рамках Cedolare Secca, необходимо указать в годовой налоговой декларации. Это позволяет подтвердить использование фиксированного налога и избежать прогрессивных ставок налогообложения.

Преимущества Cedolare Secca

• Фиксированная ставка налога — 21% или 10%, в зависимости от договора.
• Отсутствие дополнительных сборов — регистрационный налог и гербовый сбор не применяются.
• Простота управления налогами — упростите налоговую отчётность, выбрав фиксированный налог.

Заключение

Cedolare Secca (сухой налог) предоставляет арендодателям значительные налоговые преимущества и упрощает процесс администрирования доходов от аренды. Однако для принятия окончательного решения рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы убедиться, что данный режим соответствует вашей ситуации и поможет снизить налоговую нагрузку.

5. FAQ:

1. Что такое Cedolare Secca?
   Cedolare Secca — это фиксированная налоговая ставка для арендодателей жилой недвижимости в Италии. Она позволяет избежать прогрессивного налогообложения IRPEF и снизить налоговую нагрузку.
2. Какую ставку налога применяют по Cedolare Secca?
   Ставка составляет 21% для стандартной аренды и 10% для договоров с согласованной арендной платой (социальное жильё).
3. Как зарегистрировать Cedolare Secca?
   Для регистрации Cedolare Secca арендодатель должен подать договор аренды через сайт налоговой службы Италии (Agenzia delle Entrate) с использованием формы RLI.
4. Можно ли отменить Cedolare Secca?
   Да, арендодатель может отказаться от Cedolare Secca и вернуться к стандартному налогообложению, уведомив налоговую службу.
5. Какие выгоды даёт Cedolare Secca?
   Этот режим снижает налоговую нагрузку и освобождает от уплаты регистрационного налога и гербового сбора.

Дополнение к статье: Пошаговая инструкция по применению ставки 10% для Cedolare Secca

Если вы хотите воспользоваться льготной ставкой 10% для Cedolare Secca, важно понимать, что она применяется только в определённых случаях и требует соблюдения ряда условий. Ниже представлен пошаговый план действий с разъяснением необходимых условий, документов и процедур.

---

Когда можно платить только 10%?

Ставка 10% применяется, если выполнены следующие условия:

1. Тип договора аренды:
   • Договор canone concordato (согласованная арендная плата).
   • Договор должен быть заключён в рамках соглашений, предусмотренных локальными муниципальными или национальными нормативами.
2. Расположение недвижимости:
   • Недвижимость должна находиться:
     • В муниципалитетах с высокой напряжённостью на рынке аренды (например, Roma, Milano, Torino и другие).
     • В зонах, пострадавших от стихийных бедствий, где объявлено чрезвычайное положение.
3. Тип аренды:
   • Использование недвижимости исключительно в личных целях арендатора, без коммерческого использования.
   • Срок аренды обычно составляет от 3 до 5 лет.

---

Пошаговая инструкция для применения ставки 10%

Шаг 1: Проверка соответствия недвижимости условиям

1. Определите, находится ли ваша недвижимость в муниципалитете с высокой арендной напряжённостью.
   • Для этого можно обратиться в местную Agenzia delle Entrate или проверить список таких зон на их сайте.
2. Убедитесь, что недвижимость сдаётся в аренду по согласованной плате (canone concordato).
   • Это означает, что арендная плата соответствует предельным значениям, установленным локальными соглашениями.

Шаг 2: Заключение договора аренды

1. Заключите договор аренды с обязательным указанием, что он соответствует типу canone concordato.
2. Убедитесь, что договор содержит пункт о применении режима Cedolare Secca.
3. Обратите внимание, что договор должен быть зарегистрирован.

Шаг 3: Регистрация договора аренды

1. Подайте договор аренды для регистрации в Agenzia delle Entrate:
   • Это можно сделать онлайн через платформу Entratel или Fisconline.
   • Либо лично в офисе Agenzia delle Entrate.
2. Предоставьте следующие документы:
   • Заполненную форму RLI для регистрации договора.
   • Копию договора аренды.
   • Копии удостоверений личности обеих сторон (собственника и арендатора).
3. При регистрации укажите, что вы выбираете режим Cedolare Secca со ставкой 10%.

Шаг 4: Проверка соответствия документации

1. Запросите подтверждение регистрации договора у Agenzia delle Entrate.
2. Проверьте, что договор зарегистрирован как canone concordato.

Шаг 5: Уведомление арендатора

1. Собственник должен официально уведомить арендатора о применении режима Cedolare Secca.
   • Это можно сделать через письмо с уведомлением о вручении или лично под подпись.

Шаг 6: Уплата налогов

1. Расчёт налога:
   • Укажите доходы от аренды в налоговой декларации (форма Modello Redditi PF или 730).
   • Примените ставку 10% к сумме арендных доходов.
2. Сроки уплаты:
   • Уплата производится в те же сроки, что и обычный налог на доходы физических лиц (IRPEF).

---

Необходимые документы

• Копия зарегистрированного договора аренды.
• Уведомление арендатора о выборе режима Cedolare Secca.
• Подтверждение регистрации в Agenzia delle Entrate.
• Квитанции об уплате налогов.

---

Куда обращаться за помощью?

1. Agenzia delle Entrate:
   • Консультации по вопросам регистрации и условий применения.
   • Сайт: Agenzia delle Entrate.
2. Профессиональный консультант:
   • Вы можете обратиться к бухгалтеру (commercialista) или налоговому консультанту, чтобы избежать ошибок.

---

Заключение

Ставка 10% для Cedolare Secca — это удобный способ снизить налоговую нагрузку для владельцев недвижимости, сдающейся в аренду. Однако она требует соблюдения строгих условий и тщательной подготовки документов. Если у вас есть сомнения, лучше обратиться к специалисту или в Agenzia delle Entrate, чтобы избежать ошибок и воспользоваться льготами.