Введение
Открытие ИП (Partita IVA) в Италии — это важный шаг для тех, кто хочет вести бизнес. Однако перед началом деятельности важно понять все финансовые обязательства, включая налоги, пенсионные взносы и административные расходы. Для многих предпринимателей выбор режима Forfettario становится идеальным решением благодаря сниженным налогам и упрощённой системе учёта.
Минимальные обязательные расходы
Пенсионные взносы (Contributi Previdenziali INPS)
Пенсионный фонд INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) — это обязательное требование для всех индивидуальных предпринимателей.
- Минимальные выплаты: €4,000–€5,000 в год, даже если доходы отсутствуют.
- Ставка: фиксированная часть + процент от дохода (порядка 24%).
Пример:
Если доход ИП составляет €20,000 в год, пенсионные взносы рассчитываются следующим образом:
- Фиксированная часть: €3,500.
- Переменная ставка: 24% от €20,000 = €4,800.
- Общая сумма: €3,500 + €4,800 = €8,300.
Налоги на доходы (Imposta sui Redditi)
- Режим Forfettario: ставка 15% (снижается до 5% для новых ИП в первые 5 лет).
- Общий режим (Ordinarie): прогрессивная шкала налогообложения до 43%.
Пример:
При доходе в €30,000 налоговая нагрузка:
- Forfettario: 15% от налогооблагаемой базы (примерно €4,500).
- Ordinarie: от €5,000 до €8,000 (в зависимости от вычетов).
Другие налоги
- IVA (НДС): платится только при доходах выше €85,000 в Forfettario.
- Муниципальные налоги: могут варьироваться в зависимости от местоположения (€200–€500 в год).
Ежемесячные и ежегодные расходы
| Категория | Стоимость | Комментарий |
|---|---|---|
| Бухгалтерские услуги | €600–€2,000 в год | Зависит от объёма работы и региона |
| Банковские операции | €120–€300 в год | Комиссия за обслуживание счёта |
| Страхование ответственности | €200–€500 в год | Обязательно для некоторых профессий |
| Административные сборы | €50–€100 в год | Для обновления регистрационных данных |
Режим Forfettario: преимущества и ограничения
Преимущества
- Снижение налогов: 15% ставка, 5% для стартапов.
- Отсутствие НДС (IVA): до порога €85,000.
- Упрощённый учёт: не нужно фиксировать расходы.
Ограничения
- Невозможность вычитать фактические расходы.
- Ограничение по доходу: максимум €85,000 в год.
Пример выгоды:
Предприниматель с доходом €40,000 экономит до €5,000 в налогах по сравнению с общим режимом.
Сравнение с общим режимом налогообложения (Ordinarie)
| Параметр | Forfettario | Ordinarie |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 15% (или 5%) | До 43% |
| IVA (НДС) | Не платится до €85,000 | Платится с первого дохода |
| Учёт расходов | Не требуется | Обязателен |
| Сложность отчётности | Низкая | Высокая |
Что важно знать при отсутствии доходов
Даже при отсутствии прибыли предприниматель обязан:
- Выплачивать фиксированные взносы INPS (€4,000–€5,000 в год).
- Подавать налоговую декларацию (Dichiarazione dei Redditi).
Последствия неуплаты:
- Штрафы: до 30% от суммы задолженности.
- Пени за каждый день просрочки (примерно 0,8% в месяц).
FAQ
- Можно ли снизить взносы INPS при низких доходах?
Да, можно подать заявление на пересчёт через программу «Gestione Separata». - Какой налоговый режим выбрать для ИП?
Forfettario подходит для доходов до €85,000, Ordinarie — для тех, кто хочет вычитать расходы. - Обязательно ли платить IVA?
Нет, если вы в режиме Forfettario и доходы не превышают €85,000. - Что делать при отсутствии доходов?
Всё равно выплачивать минимальные взносы INPS и подавать декларацию. - Могу ли я изменить налоговый режим?
Да, но только с начала нового налогового года.
Заключение
Ведение ИП в Италии требует учёта всех налогов, пенсионных взносов и других расходов. Режим Forfettario предоставляет упрощённые условия, но имеет свои ограничения. Если вы хотите сократить налоговую нагрузку и избежать штрафов, рекомендуется сотрудничать с коммерчалистом.
