Ведение бизнеса в Италии: Разница между Partita IVA и Ditta Individuale для русскоязычных предпринимателей

Чем отличается Partita IVA от Ditta Individuale? Полное руководство!

• Что такое Partita IVA?
• Что такое Ditta Individuale?
• Основные различия
• Какие налоги платит предприниматель?
• Какой вариант выбрать?
• Как мы можем помочь?
• Partita IVA vs Ditta Individuale простыми словами

Что такое Partita IVA?

Partita IVA – это индивидуальный налоговый номер, который обязаны открыть все предприниматели в Италии. Он даёт возможность вести бизнес официально, но накладывает определённые налоговые обязательства.

📌 Основные характеристики:
✔ Регистрация: В налоговой службе (Agenzia delle Entrate).
✔ Кому подходит: Консультанты, фрилансеры, маркетологи, юристы, программисты.
✔ Налоги: В зависимости от налогового режима (forfettario или ordinario).
✔ Гибкость: Можно работать без регистрации в Торгово-промышленной палате.

Что такое Ditta Individuale?

Ditta Individuale – это индивидуальное предпринимательство, где бизнес не является отдельным юридическим лицом, а всё имущество принадлежит предпринимателю.

📌 Основные характеристики:
✔ Регистрация: В Торгово-промышленной палате (Camera di Commercio).
✔ Кому подходит: Ремесленники, владельцы магазинов, строители, мастера услуг.
✔ Налоги: Аналогичны Partita IVA, но есть фиксированные социальные взносы.
✔ Социальные взносы: Оплачиваются даже при нулевом доходе.
✔ Ответственность: Полная – предприниматель отвечает всем своим имуществом.

Основные различия между Partita IVA и Ditta Individuale

Какие налоги платит предприниматель?

Основные налоги для ИП в Италии:
✔ IRPEF (подоходный налог): 15% (forfettario) или по прогрессивной шкале.
✔ IVA (НДС): 22% (но не платится в режиме forfettario).
✔ INPS (пенсионные взносы): 25,72%, но минимум €3 800 в год.

📌 Пример расчёта налогов (forfettario):

​В Италии различие в обязательствах по уплате взносов в Национальный институт социального обеспечения (INPS) между самозанятыми специалистами (liberi professionisti) и индивидуальными предпринимателями (ditta individuale) заключается в следующем

Индивидуальные предприниматели (Ditta Individuale):

• Обязаны зарегистрироваться в секции ремесленников или коммерсантов INPS
• Выплачивают фиксированные взносы, составляющие около €3,800–€4,000 в год, независимо от дохода.​

Самозанятые специалисты (Libero Professionista):

• Если не состоят в профессиональных коллегиях с собственными фондами социального страхования, обязаны зарегистрироваться в отдельной системе INPS (Gestione Separata)
• Выплачивают взносы по ставке 25,72% от фактически полученного дохода.​
• При отсутствии дохода взносы не начисляются.

Льготы и субсидии для предпринимателей в Италии

Если вы молодой предприниматель, стартап или впервые открываете бизнес, можно претендовать на освобождение от взносов INPS в первый год.

✅ Кто может получить льготу?

• Предприниматели до 35 лет.
• Те, кто впервые регистрирует Partita IVA или Ditta Individuale.
• Зарегистрированные в режиме forfettario.

✅ Какие налоговые льготы доступны?

• Полное освобождение от INPS в первый год (а иногда и два года).
• Сниженные налоговые ставки (5% IRPEF вместо 15% для новых Partita IVA).
• Гранты на развитие бизнеса – региональные программы поддержки предпринимателей.

📌 Где узнать подробнее?
Можно обратиться в налоговую службу (Agenzia delle Entrate) или местную Торгово-промышленную палату (Camera di Commercio).

Какой вариант выбрать?

📌 Если вы – консультант, фрилансер, программист, маркетолог:
✅ Лучший выбор – Partita IVA, так как она требует меньше администрирования.

📌 Если вы – ремесленник, мастер, владелец магазина:
✅ Лучший выбор – Ditta Individuale, так как этот формат лучше подходит для торговли и услуг.

📌 Если планируете работать с компаниями и крупными клиентами:
✅ Лучше открыть Partita IVA с НДС (обычный режим, а не forfettario).

📌 Популярные коды ATECO для бизнеса

ATECO-коды в Италии необходимы для классификации деятельности бизнеса и определяют налогообложение, лицензии и возможные льготы.

✔ Примеры популярных кодов для консультантов и других сфер деятельности:

💡 Важно:
✔ Вы можете зарегистрировать до трёх кодов ATECO одновременно, чтобы работать в нескольких направлениях без необходимости открывать отдельную Partita IVA.
✔ Консультанты, не имеющие лицензий (например, инвестиционные или бизнес-советники), могут работать как фрилансеры без обязательной регистрации в профессиональных реестрах.

📌 Нужно ли открывать отдельный банковский счёт для бизнеса?

Можно ли использовать личный счёт?
✅ Да, но не рекомендуется!

📌 Почему лучше открыть отдельный бизнес-счёт?
✔ Банки могут заблокировать личный счёт, если увидят коммерческую активность.
✔ Легче вести бухгалтерию и платить налоги.
✔ Некоторые клиенты (особенно компании) требуют бизнес-счёт.
✔ При Ditta Individuale это практически обязательно для прозрачности.

📌 Какие банки популярны для бизнеса?

• Intesa Sanpaolo – удобный интернет-банкинг, поддержка иностранцев.
• UniCredit – большой выбор бизнес-услуг.
• Banco BPM – низкие комиссии для стартапов.
• Poste Italiane – счёт можно открыть даже без вида на жительство.

🔥 Вывод: если вы ведёте бизнес официально, лучше открыть отдельный бизнес-счёт, чтобы избежать проблем с налоговой и банками. 🚀

Как мы можем помочь?

✔ Консультация по открытию Partita IVA или Ditta Individuale.
✔ Помощь в выборе налогового режима (forfettario или ordinario).
✔ Регистрация бизнеса, подготовка документов, сопровождение в налоговой.
✔ Подбор кодов ATECO и открытие банковского счёта для бизнеса.

📞 Свяжитесь с нами прямо сейчас и начните свой бизнес в Италии без лишних сложностей!

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что такое Partita IVA и Ditta Individuale? Partita IVA — это индивидуальный налоговый номер, необходимый для ведения предпринимательской деятельности в Италии. Ditta Individuale — это форма бизнеса, где предприниматель работает как физическое лицо, не создавая отдельное юридическое лицо. ​

Какие преимущества и недостатки у Ditta Individuale? Преимущества включают простоту регистрации и управления, а также отсутствие требований к минимальному капиталу. Недостатки — неограниченная личная ответственность по обязательствам бизнеса и обязательные фиксированные социальные взносы, даже при отсутствии дохода. ​

Какие социальные взносы необходимо платить при Partita IVA? Размер социальных взносов (INPS) составляет 25,72% от дохода. Однако при отсутствии дохода существует фиксированная сумма около 3 800–4 000 евро в год. ​

Можно ли зарегистрировать несколько кодов ATECO для одной деятельности? Да, можно зарегистрировать до трёх кодов ATECO в рамках одной Ditta Individuale, что позволяет охватить несколько видов деятельности без дополнительных налогов. ​

Какие налоговые льготы доступны для новых предпринимателей в Италии? Существуют различные налоговые льготы и субсидии для стартапов и молодых предпринимателей, включая возможность освобождения от взносов INPS в первый год деятельности.

Нужно ли открывать отдельный банковский счёт для бизнеса при Partita IVA или Ditta Individuale? Хотя закон не требует обязательного открытия отдельного бизнес-счёта, это настоятельно рекомендуется для упрощения бухгалтерии и обеспечения прозрачности финансовых операций. ​

Примечание: предоставленная информация носит общий характер и может не учитывать специфические обстоятельства. Рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или коммерциалистом в Италии для получения индивидуальной консультации.

Partita IVA vs Ditta Individuale простыми словами

📌 Представьте, что у вас есть идея зарабатывать деньги в Италии.
Вы хотите работать самостоятельно, но не знаете, как правильно оформить свою деятельность.

🔹 Что такое Partita IVA?

Partita IVA – это как паспорт для бизнеса.

• Без него нельзя официально работать на себя и выставлять счета.
• Его получают все предприниматели и компании – от фрилансеров до крупных корпораций.

📌 Пример:
👉 Анна – переводчик. Она работает на себя, без сотрудников, и получает деньги за переводы.
👉 Она оформляет Partita IVA, чтобы легально платить налоги и отправлять клиентам счета (fattura).
👉 Но у Анны нет бизнеса, она просто фрилансер – у неё нет компании.

💡 Вывод: Partita IVA – это просто налоговый номер, без него нельзя работать официально.

🔹 Что такое Ditta Individuale?

Ditta Individuale – это когда Partita IVA используется для ведения полноценного бизнеса.

• Это аналог ИП (индивидуального предпринимателя) в России или Украине.
• Человек ведет бизнес от своего имени, но отвечает всем своим имуществом за долги.

📌 Пример:
👉 Алексей – фотограф. Он не просто делает съемки, а открыл студию, купил оборудование и нанял помощника.
👉 Чтобы работать официально, он открывает Ditta Individuale (ИП в Италии).
👉 Он использует Partita IVA, но теперь у него официальный бизнес, а не просто работа на себя.

💡 Вывод:

• Ditta Individuale – это уже не просто работа, а бизнес.
• Ditta Individuale всегда имеет Partita IVA, но не каждый, у кого есть Partita IVA, открывает Ditta Individuale.

🔹 Главное отличие в одном предложении:

• Partita IVA – это просто номер, который нужен, чтобы работать официально.
• Ditta Individuale – это бизнес, который ведётся с использованием Partita IVA.

Разница между Анной и Алексеем

✅ Анна – просто работает на себя (фрилансер), у неё Partita IVA, но нет бизнеса.
✅ Алексей – ведёт полноценный бизнес (Ditta Individuale), у него и Partita IVA, и зарегистрированная форма предпринимательства.

🔹 Разбираем подробнее

💡 Простое объяснение разницы

• Анна – это как человек, который работает на себя, но не строит бизнес. Она не нанимает сотрудников, не открывает офис – просто выполняет заказы.
• Алексей – это как полноценный предприниматель, который создал бизнес, вложил деньги и несёт ответственность.

📌 Вывод:

• Partita IVA – просто налоговый номер для работы.
• Ditta Individuale – бизнес-структура, которая использует Partita IVA.
• Все Ditta Individuale имеют Partita IVA, но не все, у кого есть Partita IVA, имеют Ditta Individuale.

1️⃣ Ditta Individuale = бизнес, но можно ли нанимать сотрудников?

Да, в Ditta Individuale можно нанимать сотрудников! 🚀

• Многие думают, что Ditta Individuale – это «одно лицо» и без работников, но это не так.
• Индивидуальный предприниматель может заключать трудовые договоры и нанимать персонал.
• Разница в том, что он по-прежнему единственный владелец бизнеса (нет партнёров или акционеров).

📌 Пример:
👉 Алексей – фотограф, который сначала работал один.
👉 Через год он расширился, открыл студию и нанял администратора и ассистента.
👉 У него всё ещё Ditta Individuale, но теперь он работодатель.

💡 Вывод: Можно нанимать сотрудников, но бизнес всё равно остаётся в руках одного человека.

2️⃣ Дополнительные примеры разницы между Partita IVA и Ditta Individuale

📌 Пример 1: Дизайнер-фрилансер vs Дизайнер с агентством

• Анна – графический дизайнер. Она работает удалённо на клиентов по контрактам.
  ✅ Открывает Partita IVA, но НЕ регистрирует Ditta Individuale, потому что она работает одна.
  ✅ Использует упрощённую налоговую систему (Forfettario), платит мало налогов.
  ✅ Если нет заказов – она просто не работает, но у неё нет обязательств.
• Владимир – тоже дизайнер, но хочет открыть студию. Он нанял 2 помощников и арендует офис.
  ✅ Теперь он регистрирует Ditta Individuale, потому что у него бизнес.
  ✅ Он нанимает сотрудников по контракту.
  ✅ Платит больше налогов, но может развивать компанию.

📌 Пример 2: Автомеханик на заказ vs Автосервис

• Иван – автомеханик, который работает сам на выезде (на дому у клиентов).
  ✅ Ему нужна Partita IVA, но Ditta Individuale не нужна – он работает один.
• Сергей – автомеханик, который открыл свою мастерскую.
  ✅ Он оформляет Ditta Individuale, потому что арендует помещение и нанимает сотрудников.
  ✅ Теперь его бизнес официально зарегистрирован, а не просто «я работаю сам».

📌 Когда нужна Ditta Individuale?

1️⃣ Если человек хочет работать сам и не создавать бизнес – Partita IVA без Ditta Individuale (фрилансер).
2️⃣ Если он хочет развивать бизнес, нанимать сотрудников, арендовать офис – Ditta Individuale.
3️⃣ Если бизнес вырастает, можно сменить Ditta Individuale на SRL (общество с ограниченной ответственностью).

🔹 Вывод

✔ Ditta Individuale можно вести в одиночку, но можно и нанимать сотрудников.
✔ Partita IVA – просто налоговый номер, а Ditta Individuale – это уже форма бизнеса.
✔ Ditta Individuale = ИП, но если бизнес растёт, можно создать SRL.

Нужно ли регистрироваться в INPS, если есть только Partita IVA?

Ответ: ✅ ДА, в большинстве случаев – нужно!

Но есть исключения, когда регистрация в INPS (пенсионный фонд Италии) не требуется. Давайте разберёмся подробно.

1️⃣ Когда с Partita IVA нужно регистрироваться в INPS?

📌 Регистрация в INPS обязательна, если:
✔ Вы работаете как фрилансер/самозанятый (libero professionista) и ваш ATECO-код обязывает платить взносы.
✔ Вы занимаетесь ремесленной, коммерческой или торговой деятельностью (даже без Ditta Individuale).
✔ У вас Ditta Individuale, независимо от того, есть ли у вас сотрудники.

💡 Пример:
👉 Анна – переводчик, работает удалённо. У неё Partita IVA.
✅ Она должна зарегистрироваться в INPS, потому что фрилансеры платят пенсионные взносы в специальный фонд «Gestione Separata INPS».

2️⃣ Когда с Partita IVA регистрация в INPS НЕ нужна?

📌 INPS НЕ нужен, если:
✔ Вы имеете контракт на работу (contratto di lavoro dipendente) и ваш работодатель уже платит за вас взносы.
✔ Вы зарегистрированы в другом пенсионном фонде (например, в Италии есть частные фонды для архитекторов, юристов, врачей и других категорий).
✔ Вы работаете временно и ваш доход не превышает лимита, установленного для налогового режима Forfettario (но даже в этом случае могут быть минимальные платежи в INPS).

💡 Пример:
👉 Сергей – консультант по инвестициям. Он работает в итальянской компании и получает зарплату.
✅ Если он открывает Partita IVA только для подработки, он не обязан регистрироваться в INPS, так как его пенсионные взносы уже платит работодатель.

3️⃣ Ditta Individuale = всегда нужна регистрация в INPS?

✔ Да, всегда! Даже если человек работает в одиночку и не планирует нанимать сотрудников, INPS обязателен.
✔ Ditta Individuale = обязательная регистрация в «Gestione Commercianti e Artigiani INPS».

💡 Пример:
👉 Алексей открыл мастерскую по ремонту обуви и зарегистрировал Ditta Individuale.
✅ Он должен платить фиксированные взносы в INPS даже если его доход нулевой.

🔹 Итог (просто и понятно):

1️⃣ Если у вас Partita IVA, INPS обычно нужен, но есть исключения.
2️⃣ Если у вас Ditta Individuale, INPS нужен всегда.
3️⃣ Если вы работаете по найму + у вас Partita IVA, INPS может быть не нужен.

Некоторые примеры

1. Налог на доход (Imposta sostitutiva)

В режиме Forfettario вы оплачиваете замещающий налог по ставке:​

• 5% в течение первых пяти лет деятельности;
• 15% после пяти лет.​

Пример расчёта:

• Годовой доход: €10 000​
• Коэффициент рентабельности: 78% (допустим для вашей деятельности)​
• Налогооблагаемая база: €10 000 × 78% = €7 800​
• Налог (5%): €7 800 × 5% = €390​

Таким образом, ваш годовой налог составит €390.​

2. Взносы в пенсионный фонд (INPS)

Как свободный профессионал, не зарегистрированный в профессиональной палате, вы обязаны платить взносы в «Gestione Separata INPS».​

Основные моменты:

• Ставка взносов: около 26% от налогооблагаемой базы.​
• Отсутствие фиксированных минимальных взносов: вы платите только с фактически полученного дохода.​

Пример расчёта:

• Налогооблагаемая база: €7 800​
• Взносы в INPS (26%): €7 800 × 26% = €2 028​

Таким образом, ежегодные взносы в INPS составят €2 028.​

3. Общая сумма обязательных платежей

• Налог на доход: €390​
• Взносы в INPS: €2 028​
• Итого: €2 418 в год​

Важно учитывать:

• Периодичность платежей: налоги и взносы обычно оплачиваются ежеквартально.​
• Отчётность: несмотря на упрощённый режим, необходимо подавать ежегодные декларации.​
• Консультация с бухгалтером: рекомендуется обратиться к профессионалу для точного расчёта и своевременной подачи документов.​

📌 Важно знать перед принятием решения

Все расчёты, примеры налогов, взносов INPS и режимов налогообложения, представленные в статье, носят ориентировочный характер и могут варьироваться в зависимости от индивидуальной ситуации предпринимателя.

📌 Почему нельзя полагаться только на общие цифры?
✔ Налогообложение зависит от типа деятельности, кодов ATECO, режима (forfettario или ordinario) и других факторов.
✔ Взносы INPS могут изменяться в зависимости от статуса предпринимателя, возраста и возможных льгот.
✔ Льготы и субсидии в Италии регулярно обновляются, и доступность их нужно проверять у официальных источников.

✅ Рекомендуем всегда консультироваться с профессиональными бухгалтерами (commercialisti) в Италии, чтобы выбрать оптимальную схему налогообложения, избежать штрафов и минимизировать налоговую нагрузку.

💡 Если вам нужна помощь в регистрации Partita IVA или Ditta Individuale, подборе кодов ATECO, расчёте налогов или бухгалтерском сопровождении — обращайтесь к проверенным специалистам! 🚀