📌 Какую налоговую систему выбрать в Италии? Чем отличается стандартное налогообложение от Forfettario? Узнайте, какие ставки действуют в 2025 году и как минимизировать налоги.
- Введение
- Прогрессивная налоговая ставка (IRPEF)
- Сравнение стандартного режима и Forfettario
- Другие налоги в Италии
- Налоговые вычеты и льготы
- Ошибки при выборе налогового режима
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
IRPEF или Forfettario – какой налоговый режим выбрать в Италии?
В Италии существует две основные системы налогообложения для физических лиц и самозанятых (Partita IVA):
✅ Прогрессивная система (стандартная) – налог на доход физических лиц (IRPEF)
✅ Режим Forfettario – упрощенный налоговый режим с фиксированной ставкой
Каждый режим имеет свои плюсы и минусы, а выбор между ними зависит от дохода, типа деятельности и налоговых обязательств.
В 2025 году налоговая система Италии претерпела изменения, и многие предприниматели и фрилансеры задаются вопросом: какой режим выгоднее?
🔹 Прогрессивная налоговая ставка в Италии (IRPEF)
Что такое IRPEF?
IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) – это основной подоходный налог в Италии, который платят все налоговые резиденты страны.
📌 Основные особенности IRPEF:
✅ Рассчитывается по прогрессивной шкале – чем выше доход, тем выше ставка
✅ Учитывает налоговые вычеты (detrazioni fiscali)
✅ Включает региональные и муниципальные налоги
Таблица налоговых ставок IRPEF в 2025 году
| Доход (евро в год) | Ставка налога (%) |
|---|---|
| До 28 000 € | 23% |
| 28 001 € – 50 000 € | 35% |
| Свыше 50 000 € | 43% |
Дополнительно к IRPEF начисляются региональные и муниципальные налоги (обычно 1–3% в зависимости от региона).
📌 Пример расчета налога для дохода 40 000 €:
✅ Первые 28 000 € облагаются по ставке 23% → 6 440 €
✅ Оставшиеся 12 000 € – по ставке 35% → 4 200 €
💰 Общий налог: 10 640 € + региональные налоги
🔹 Чем стандартное налогообложение отличается от режима Forfettario?
📌 Основные различия между IRPEF и Forfettario
| Параметр | Прогрессивная система (IRPEF) | Режим Forfettario |
|---|---|---|
| Ставка налога | 23–43% | 5% или 15% |
| Доп. налоги | Региональные и муниципальные | Нет |
| Бухгалтерия | Сложная, требуется отчетность | Упрощенная |
| Лимит дохода | Нет | 85 000 €/год |
| Выборочный НДС | Да | Нет |
Когда выгодно использовать Forfettario?
✅ Доход до 85 000 € в год
✅ Минимальные расходы, так как нет вычетов по НДС
✅ Упрощенная отчетность
Когда лучше выбрать IRPEF?
✅ Если доход превышает 85 000 €
✅ Если у вас высокие затраты, которые можно списать
✅ Если планируется расширение бизнеса
🔹 Какие налоги, кроме IRPEF, платят в Италии?
🔹 Региональные и муниципальные налоги – от 1% до 3%
🔹 Взносы INPS (пенсионный фонд) – около 24% для самозанятых
🔹 Налог на добавленную стоимость (IVA) – 22%, если не используется Forfettario
🔹 Как снизить налоги: вычеты и бонусы
📌 Основные налоговые льготы:
✅ Вычеты на медицинские расходы (detrazione spese sanitarie) – до 19%
✅ Вычеты за аренду жилья (detrazione affitto) – до 3000 €
✅ Бонус на реконструкцию жилья (bonus ristrutturazione) – до 50% от расходов
💡 Важно! В режиме Forfettario налоговые вычеты недоступны.
🔹 Ошибки при выборе налогового режима
❌ Выбор Forfettario без учета лимита дохода
❌ Непонимание необходимости INPS-взносов
❌ Пренебрежение налоговыми льготами
Как избежать ошибок?
✅ Консультация с бухгалтером (commercialista)
✅ Правильный расчет налоговой нагрузки
✅ Отслеживание изменений налогового законодательства
📌 Часто задаваемые вопросы (FAQ)
❓ Можно ли работать на Forfettario и при этом платить IRPEF?
✅ Нет, эти системы несовместимы.
❓ Когда выгодно переходить на стандартную систему?
✅ Если доход превышает 85 000 € в год.
❓ Как рассчитывается налог на доход при стандартной системе?
✅ По прогрессивной шкале от 23% до 43%.
❓ Можно ли иностранцу избежать налогов в Италии?
✅ Нет, если он является налоговым резидентом.
