Guardia di Finanza может войти без ордера? Суд сказал — да
- В чём суть прецедента?
- Что такое доступ налоговой и когда он происходит?
- Когда доказательства считаются допустимыми?
- Кто должен беспокоиться?
- Как защитить себя и свою собственность?
- FAQ
В чём суть прецедента?
5 марта 2025 года Кассационный суд Италии (дело №9140) постановил: даже если доступ Guardia di Finanza в помещение был проведён с ошибками или без должной авторизации, доказательства, полученные при этом, могут быть использованы в уголовном процессе. Это касается дел о налоговых преступлениях, таких как декларация ложных доходов (dichiarazione infedele).
Ранее считалось, что доказательства, полученные при нарушении процедур, автоматически теряют юридическую силу. Однако Верховный суд подчеркнул: налоговое право и уголовное — это разные сферы, и правила сбора доказательств в них различаются.
Что такое доступ налоговой и когда он происходит?
Guardia di Finanza имеет право:
- проводить проверки в офисах, магазинах, профессиональных студиях;
- получать документы и копии данных;
- запрашивать информацию о клиентах и сделках;
- в определённых случаях — войти в жилые помещения (solo con autorizzazione del PM).
Такой доступ регламентируется:
- ст. 52 DPR 633/1972 — для помещений, связанных с предпринимательской деятельностью;
- ст. 33 DPR 600/1973 — для прямых налогов.
Если помещение используется как коммерческое, достаточно служебной записки от руководителя налоговой, а не ордера суда.
Когда доказательства считаются допустимыми?
Суд разъяснил:
- Даже если доступ был проведён с нарушениями (например, без уточнения, кого именно проверяют), это не влияет на допустимость доказательств в уголовном процессе;
- Главное — чтобы действия налоговой не нарушали конституционные гарантии (вроде недопустимости произвольного обыска в жилом помещении);
- Нарушения могут повлиять на действительность налогового уведомления, но не на уголовное дело.
Кто должен беспокоиться?
Эта практика особенно важна для:
- Владельцев бизнеса и офисов, зарегистрированных на домашний адрес;
- Предпринимателей и свободных профессионалов с Partita IVA;
- Иностранцев, ведущих бизнес в Италии (включая иммигрантов);
- Инвесторов, использующих объекты в коммерческих целях (например, краткосрочная аренда);
- Тех, кто предоставляет бухгалтерские или юридические услуги.
Как защитить себя и свою собственность?
✅ Проверьте, как зарегистрировано ваше помещение (жилое или коммерческое);
✅ Держите порядок в документации: доходы, договоры, счета-фактуры;
✅ Обеспечьте доступность юридического и налогового консультанта;
✅ Если Guardia di Finanza приходит — запрашивайте копию приказа и акт о доступе;
✅ Никогда не давайте недостоверную информацию — это может стать основанием для обвинения по ст. 4 D.Lgs 74/2000.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Может ли налоговая Италии войти без ордера?
Да, если речь идёт о коммерческом помещении. Для жилого помещения требуется санкция Прокурора Республики.
Что будет, если налоговая пришла без нужной авторизации?
Это может сделать недействительным налоговое уведомление, но не отменяет уголовного дела, если выявлены нарушения.
Могут ли использовать данные проверки в суде?
Да, доказательства могут быть допустимыми даже при процедурных нарушениях — как уточнила Кассация.
Как избежать обвинения в налоговом преступлении?
Правильная отчётность, точные декларации, честная бухгалтерия — главное средство защиты.
