Как открыть partita IVA в Италии, если страшно: пошаговый гайд на примере консультанта из Турина

Как открыть partita IVA в Италии и не сойти с ума — пошаговая инструкция

Почему страшно открывать partita IVA

У многих мигрантов в Италии слово partita IVA вызывает почти физический страх. Неясно: куда идти, кому платить, сколько это стоит и что будет, если ошибиться. Особенно пугает терминология: INPS, forfettario, F24, gestione separata… Всё звучит как что-то, что «лучше вообще не трогать».

Но на самом деле всё не так страшно, если идти пошагово и разобраться, что нужно конкретно вам.

Реальный пример: консультант в Турине

Допустим, вы консультант. Например, вы помогаете бизнесам с маркетингом, дизайном, текстами, SMM, проектами. Хотите официально работать с клиентами в Италии или за границей, выставлять фактуры, платить налоги без стресса.

Выбираете режим forfettario, платите 5% налога первые 5 лет, регистрируетесь в gestione separata INPS, не открываете фирму — всё на физическое лицо.

Пошаговая инструкция: как открыть partita IVA

1. Получите SPID и PEC
SPID — цифровая идентификация, PEC — электронная почта с юридической силой.

2. Найдите бухгалтера (commercialista)
Он подскажет, какой выбрать код ATECO. Для консультантов часто подходит 70.22.09 — «Altre attività di consulenza imprenditoriale».

3. Зарегистрируйтесь в Agenzia delle Entrate
Ваш бухгалтер подаёт форму AA9/12 — открытие partita IVA.

4. Укажите режим forfettario
Вы указываете, что выбираете режим forfettario — это упрощённый налоговый режим.

5. Зарегистрируйтесь в INPS (gestione separata)
Вы обязаны платить взносы в INPS, если не принадлежите к другим категориям (например, не имеете Ordine, как архитекторы и врачи). Выбирается gestione separata.

6. Получите partita IVA и начните работать
Теперь вы — официальный фрилансер в Италии.

Налоги при forfettario: сколько и как платить

Всё просто:

• Первый год: налог 5% (вместо стандартных 15%) на налогооблагаемую базу.
• База рассчитывается так:
  Фактурировал 20.000 € → применяют коэффициент redditività 78% → налогооблагаемая сумма: 15.600 €
• Из этой суммы платите 5% → всего 780 € налога за год.

Платёж делается через форму F24 с помощью бухгалтера.

Взносы INPS: что такое gestione separata

Это пенсионный фонд для тех, у кого нет Ordine (ассоциации). В 2025 году ставка — около 26,07% на налогооблагаемую базу.
С той же базы 15.600 € → взносы INPS составят ≈ 4.070 €

Их тоже платит бухгалтер — через F24, обычно дважды в год.

Пример расчёта: сколько останется на руках

Вы заработали 20.000 € в год. Вот как всё выглядит:

Как учитывать доходы и подписывать контракты во forfettario

Одна из причин, почему forfettario так популярен — это простота:

🔹 Вы не обязаны вести бухгалтерский учёт в классическом смысле.
🔹 Вы не обязаны хранить квитанции, чеки, договора аренды, бензин и т.д. — они не влияют на налогооблагаемую базу.

Что нужно учитывать:

✅ Вы обязаны выдавать фактуры (fatture) — бумажные или электронные, в зависимости от вида деятельности.
✅ Учитываются только доходы — то есть суммы, которые вы реально получили от клиента.
✅ Неважно, перевёл он деньги на карту, дал наличкой или через PayPal — главное, чтобы это отражалось в вашей фактуре.
✅ Если вы заключаете контракт — это хорошо! Он служит подтверждением условий. Но для налоговой важна именно фактура, а не контракт.
✅ Контракты с клиентами можно составлять на итальянском, русском или английском — главное, чтобы они описывали: кто, что, за сколько и когда.

🧾 Пример из жизни:

Вы — консультант. Проконсультировали клиента по Zoom, он перевёл 200 € на Revolut.
Вы:

• Создаёте фактуру (в Word, Excel или через сервис);
• Указываете: свои данные, данные клиента, описание услуги, сумма, дата;
• Указываете: regime forfettario — imposta sostitutiva 5%;
• Сохраняете фактуру у себя и даёте клиенту (по почте или в PDF);
• Сумма идёт в общий доход за год.

‼️ Главное — не путать forfettario с “всё можно без следов”: факт получения денег нужно подтвердить фактурой. Даже если это наличка.

🧾 Нужно ли выдавать чеки или достаточно фактур?

🔹 Если вы оказываете услуги частным лицам (физическим лицам, non titolari di partita IVA):
— Никаких чеков и кассовых аппаратов не нужно.
— Достаточно рукописной или электронной фактуры (fattura), в которой указываются ваши данные, данные клиента (если есть), описание услуги и сумма.

🔹 Если клиент — юридическое лицо или другой обладатель partita IVA:
— Тоже достаточно обычной фактуры без НДС (IVA), с пометкой о применении режима forfettario.

🔹 При оплате наличными: — Можно принимать наличные, но обязателен лимит — максимум €4999.99 за одну операцию (по закону о лимитах наличных).
— Факт выдачи наличных должен быть подтверждён на вашей стороне: фактура с подписью «Pagato in contanti il giorno X».

🔹 Кассовый чек (scontrino fiscale): — В режиме forfettario вы не обязаны иметь кассовый аппарат и не обязаны выдавать scontrino, кроме случаев розничной торговли (коммерция).

✅ Вывод: для консультанта, репетитора, переводчика, архитектора, фрилансера и т.п. — достаточно только правильно оформленных фактур, даже если деньги получены наличкой или переводом. Главное — не забывать вести книгу доходов (registro dei corrispettivi), если работаете с физлицами.

💡 Можно ли платить налог самому и не обращаться к бухгалтеру?

Многие начинающие фрилансеры в Италии (и особенно русскоязычные) не хотят тратиться на бухгалтера, особенно если доходы пока скромные. И это реально: например, если вы консультант и за год заработали 20 000 евро, можно спокойно рассчитать налог самостоятельно, даже без коммерчиста.

Как это делается:

1. В течение года вы сохраняете все фактуры (можно в электронном виде, PDF или Excel).
2. В конце года — суммируете весь доход, полученный за год.
3. Затем применяете коэффициент доходности для вашей деятельности (например, для консультантов — 78%).
4. Получившуюся сумму облагаете налогом 5% (если это первые 5 лет forfettario).
5. Итоговая сумма — это и есть ваш налог IRPEF.
6. Уплата налога производится через декларацию в форме modello Redditi PF, которую можно отправить через кабинет на сайте Agenzia delle Entrate (portale Fisconline) или через модуль F24 в своём онлайн-банке или через CAF.

Пример:

• Доход за год: 20 000 €
• 78% от 20 000 = 15 600 €
• 5% от 15 600 = 780 € налога IRPEF

То есть при forfettario ваш налог может быть всего 780 евро в год. Платите — и спите спокойно.

Лайфхаки и советы

• Бухгалтер нужен обязательно. Лучше — русскоязычный.
• Все расходы (INPS, налоги) можно платить через него — не надо самим заполнять F24.
• Не бойтесь forfettario: он не требует отчётов по каждой покупке, только фактуры.
• Ставьте правильную дату в фактурах: от неё зависит квартал уплаты.
• Первые два года можно платить налоги с отсрочкой (без авансовых платежей).

Где найти помощь и не остаться один

Мы в LiveTOitaly помогаем русскоязычным в Турине и по всей Италии:

• открыть partita IVA
• найти бухгалтера
• разобраться с INPS
• запустить свою практику в Италии

FAQ

Нужно ли вести бухгалтерию во forfettario?

Нет. В режиме forfettario вы не обязаны вести детальную бухгалтерию или выставлять IVA. Достаточно хранить копии фактур и подавать декларацию раз в год.

Нужно ли кассовый аппарат и чек?

Нет. В большинстве случаев (например, консультант) — достаточно только фактуры, даже при оплате наличными. Scontrino не требуется.

Можно ли брать оплату наличными?

Да, при условии, что сумма одной операции не превышает лимита наличных (в 2025 — 4999,99 евро).

Нужно ли открывать PEC и SDI?

Да, электронный адрес PEC обязателен, как и регистрация в Sistema di Interscambio (SDI) для отправки электронных фактур, если вы работаете с юридическими лицами.

Когда надо платить INPS?

В режиме gestione separata — по результатам дохода, дважды в год (июнь и ноябрь). Минимальные взносы не предусмотрены.

Agenzia delle Entrate и INPS Gestione Separata