Введение
Налог на аренду (имущества, сдаваемого в аренду) в Италии является обязательным для всех арендодателей, включая иностранцев. Соблюдение налогового законодательства — важный аспект, позволяющий избежать штрафов и финансовых проблем. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать налог на аренду, какие сроки установлены для оплаты и как правильно зарегистрировать договор аренды.
Как рассчитать налог на аренду?
Налог на доходы от аренды зависит от выбранного налогового режима:
- Cedolare Secca (фиксированный налог):
- Ставка 21% для стандартных договоров аренды.
- Ставка 10% для договоров по «соглашению между сторонами» (contratti a canone concordato).
- Стандартное налогообложение:
- Доход от аренды добавляется к общему налогооблагаемому доходу арендодателя и облагается по прогрессивной шкале IRPEF (ставка от 23% до 43%).
- Учитываются вычеты на расходы, такие как ремонт и содержание недвижимости.
Для расчёта налога вам понадобятся:
- Сумма дохода от аренды за год.
- Применяемая ставка налога.
- Возможные налоговые вычеты.
Сроки оплаты налога
Налог на аренду уплачивается дважды в год, в рамках авансовых и окончательных платежей IRPEF или Cedolare Secca:
- Первый платёж: До 30 июня (авансовый платёж).
- Второй платёж: До 30 ноября (остаточная сумма за предыдущий год).
Если дата оплаты совпадает с выходным или праздником, срок переносится на ближайший рабочий день.
Регистрация договора аренды
Регистрация договора аренды обязательна для всех арендодателей. Она подтверждает легальность договора и обеспечивает его налоговую защиту.
- Срок регистрации:
Договор аренды должен быть зарегистрирован в течение 30 дней с момента подписания. - Где регистрировать договор?
- Через портал Agenzia delle Entrate.
- Лично в налоговой службе.
- С помощью коммерчалиста (налогового консультанта).
- Документы для регистрации:
- Текст договора аренды.
- Данные арендодателя и арендатора.
- Уплата регистрационного сбора (при стандартном режиме налогообложения).
Условия и способы оплаты
- Форма F24:
Используется для уплаты налога. Укажите правильный код налога и налоговый период. - Онлайн-сервисы:
Оплата возможна через банковские приложения, веб-сайты налоговых органов и сертифицированные платежные системы. - Сроки и штрафы:
Несвоевременная оплата налога может повлечь штрафы до 30% от задолженности, плюс начисление процентов за просрочку.
Пример расчёта налога
| Параметры | Cedolare Secca (21%) | Стандартное налогообложение (IRPEF 23%) |
|---|---|---|
| Годовой доход от аренды (€) | 10,000 | 10,000 |
| Применяемая ставка | 21% | 23% |
| Налоговая база после вычетов (€) | 10,000 | 8,000 |
| Итоговый налог (€) | 2,100 | 1,840 |
Хочу заплатить рядом с домом. не знаю как платить онлайн
в Италии форма F24 (Modulo F24), которая используется для уплаты различных налогов, в том числе налогов на аренду, доступна в табакериях (tabaccheria), если они имеют лицензии на предоставление финансовых услуг.
Как это работает?
- Получение формы F24:
- Заполнение формы:
- Убедитесь, что в форме указаны:
- Ваш Codice Fiscale (налоговый код).
- Код налога (например, 1840 для Cedolare Secca или соответствующий код для аренды по IRPEF).
- Сумма налога.
- Период, за который производится уплата.
- Убедитесь, что в форме указаны:
- Оплата:
- Заполненную форму можно оплатить в табакерии, если у неё есть терминал для проведения налоговых платежей. Обычно табакерии, подключённые к сервису Lottomatica или SisalPay, принимают такие платежи.
- После оплаты вам выдадут квитанцию как доказательство оплаты.
- Комиссия:
- В некоторых табакериях может взиматься небольшая комиссия за обработку налогового платежа.
Альтернативные варианты:
- Онлайн-оплата: Через личный кабинет в банке или на портале Agenzia delle Entrate.
- Банки и почтовые отделения: Вы также можете оплатить форму F24 в банках или на почте.
Совет:
Если сумма налога или процесс расчёта вызывают сомнения, лучше предварительно проконсультироваться с бухгалтером (commercialista) или обратиться в центр налоговой помощи (CAF). Это поможет избежать ошибок в заполнении формы.
Оплата налога на аренду в Италии может быть осуществлена двумя способами, в зависимости от выбранного налогового режима:
1. Cedolare Secca (фиксированный налог)
- Два раза в год:
Обычно налог выплачивается двумя частями:- Первый авансовый платёж: До 30 июня текущего года.
- Второй платёж: До 30 ноября (остаток за предыдущий год).
- Один раз за весь год:
Вы можете оплатить всю сумму налога сразу до первого срока, то есть до 30 июня. Это позволяет упростить процесс оплаты и избежать необходимости отслеживания второго срока.
2. Стандартное налогообложение (IRPEF)
- Также предусмотрены два платежа в год: авансовый и окончательный.
- Возможность полной оплаты за весь год одним платежом доступна, если налоговая сумма известна заранее.
Важные уточнения
- Выбор способа оплаты: Если вы хотите оплатить налог одним платежом за весь год, это необходимо указать в налоговой декларации или при использовании формы F24.
- Штрафы за несвоевременную оплату: Неполная или несвоевременная оплата может привести к штрафам и начислению процентов.
- Рекомендация: Обратитесь к коммерчалисту, чтобы уточнить, какой способ оплаты будет наиболее удобным и выгодным для вашей ситуации.
Таким образом, оплатить налог за весь год одним платежом можно, но важно своевременно проконсультироваться со специалистом, чтобы избежать возможных ошибок.
Пример из жизни
Если вы взяли квартирантов в начале 2025 года, то сроки оплаты налога на аренду зависят от налогового режима, который вы выбрали, и от типа платежа (авансовый или окончательный):
1. Cedolare Secca (фиксированный налог)
- Первый авансовый платёж за 2025 год:
Оплачивается до 30 июня 2025 года, если доход от аренды уже известен. Если сдача началась в течение года, авансовый платёж рассчитывается на основании предполагаемого дохода за весь год. - Второй платёж за 2025 год:
Остаток налога оплачивается до 30 ноября 2025 года. - Окончательный расчёт:
Если по итогам года сумма налога оказалась выше или ниже авансовых платежей, корректировка производится при подаче налоговой декларации в 2026 году.
2. Стандартное налогообложение (IRPEF)
- Оплата налога за доходы 2025 года:
В этом режиме налог на доход от аренды включается в общую налоговую декларацию за 2025 год, которая подаётся в 2026 году. - Авансовые платежи:
Если аренда началась в 2025 году, первый авансовый платёж по IRPEF может быть не предусмотрен, так как он рассчитывается на основании доходов за предыдущий год (в вашем случае — 2024 года). Все обязательства по налогу за 2025 год будут погашены в 2026 году.
Что важно учитывать?
- Период сдачи в аренду: Если аренда началась в январе 2025 года, авансовый платёж потребуется в 2025 году. Если ближе к концу года, оплата может быть перенесена на 2026 год.
- Консультация с бухгалтером: Для точного расчёта и избегания штрафов обратитесь к коммерчалисту, который уточнит, нужно ли вносить авансовый платёж в 2025 году.
FAQ
- Как выбрать между Cedolare Secca и стандартным режимом?
Cedolare Secca подходит, если вы хотите зафиксировать ставку и избежать уплаты регистрационного сбора. Стандартный режим выгоден при значительных вычетах. - Нужно ли регистрировать краткосрочную аренду?
Да, даже краткосрочная аренда (меньше 30 дней) подлежит декларированию. - Что делать, если налог не был уплачен вовремя?
Обратитесь в налоговую службу для урегулирования задолженности. Возможно начисление штрафов и процентов. - Можно ли избежать налога на аренду?
Нет, уклонение от уплаты налога является нарушением и влечёт за собой штрафы и уголовную ответственность. - Как иностранцу оплатить налог на аренду?
Используйте международные банковские переводы или онлайн-сервисы с указанием кода налога.
Заключение
Соблюдение правил оплаты налога на аренду в Италии важно как для резидентов, так и для иностранцев. Правильный выбор налогового режима, регистрация договора аренды и своевременная оплата налога помогут избежать штрафов и сохранить финансовую стабильность.
Если у вас остались вопросы или требуется помощь с налоговыми обязательствами, специалисты LiveToItaly готовы проконсультировать вас по всем аспектам налогообложения.
