Regime forfettario в Италии: упрощенный налоговый режим для ИП в 2025 году

Как платить меньше налогов в Италии? Regime forfettario для бизнеса

Regime forfettario — это упрощённый налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (Partita IVA), введённый в Италии для поддержки малого бизнеса. В 2025 году система претерпела некоторые изменения, и многие задаются вопросом: как она работает, какие налоги придётся платить и есть ли право на налоговые льготы? Ниже мы подробно разберём все аспекты, от преимуществ до подводных камней.

• Введение
• Как работает Regime forfettario?
• Какие налоговые вычеты возможны?
• Плюсы и минусы
• Как перейти на Regime forfettario?

Что такое Regime forfettario и кому он подходит?

Regime forfettario — это упрощённая система налогообложения для тех, кто имеет ограниченный годовой оборот. Обычно она привлекательна для:

• Индивидуальных предпринимателей (Partita IVA);
• Фрилансеров;
• Небольших ремесленных и торговых бизнесов.

Главная особенность режима — фиксированная (forfettaria) система определения расходов и льготная ставка налога (5% в первые пять лет, затем 15%), а также минимальная бюрократия.

Какие преимущества и недостатки у упрощенной системы?

• Плюсы:
  • Низкая ставка налога (5% или 15% вместо прогрессивной шкалы IRPEF);
  • Упрощённая отчётность (не нужно учитывать реальные расходы);
  • Отсутствие НДС (IVA) для большинства случаев.
• Минусы:
  • Нельзя списывать реальные затраты (бензин, аренду офиса, рекламу и т.д. — всё включено в “forfait”);
  • Лимит по годовому обороту (зависит от кода ATECO, обычно до 85 000 €);
  • Отсутствие некоторых налоговых вычетов (в частности, связанных с IRPEF), если у вас нет другого дохода, подлежащего IRPEF.

Как изменятся правила в 2025 году?

Итальянское правительство периодически вносит изменения в Regime forfettario — увеличивает порог годового оборота, корректирует ставки. В 2025 году ожидаются:

• Порог дохода остаётся ~85 000 € (уточняется каждый год бюджетным законом);
• Возможны корректировки ставки (пока официально 5%/15%);
• Уточнены правила для комбинированного дохода (когда есть и доход от Partita IVA, и дополнительный доход, облагаемый IRPEF).

1. Как работает Regime forfettario в Италии?

1.1. Какие налоги платят предприниматели на упрощенной системе?

1. Imposta sostitutiva — замещающий налог в размере 5% (первые 5 лет, если соответствовать критериям “start-up”) или 15% (общая ставка). Он полностью заменяет IRPEF, надбавки и IRAP.
2. INPS — пенсионные взносы (их нужно платить отдельно, не зависят от ставки 5%/15%).

1.2. Фиксированная ставка 5% и 15% – кто может использовать?

• 5%: только “новые предприниматели” (start-up), кто не имел другую коммерческую деятельность в последние 3 года и выполняют ряд условий.
• 15%: стандартная ставка для всех остальных участников Forfettario.

1.3. Нужно ли платить НДС (IVA) на упрощенной системе?

Нет, в большинстве случаев предприниматели на Forfettario не начисляют НДС в счетах и не могут его “вычитать” из расходов. Это упрощает администрирование, но делает невозможным возврат уплаченного НДС.

1.4. Как рассчитывается налог при Regime forfettario?

Доход = фактически полученный оборот × “коэффициент рентабельности” (coefficiente di redditività). Значение коэффициента зависит от вида деятельности (ATECO-код).
Затем применяют ставку 5% (или 15%). Например, если вы заработали 50 000 €, а для вашей деятельности coefficiente = 67%, то налогооблагаемая база = 50 000 × 67% = 33 500 €. Налог = 5% = 1675 €.

1.5. Какие категории бизнеса могут работать на этом режиме?

• Почти любые виды малого бизнеса, торговля, ремесленники, фрилансеры, консультанты, IT-специалисты.
• Исключены некоторые виды (например, участники общественных компаний SNC, те, у кого оборот выше лимита), нужно уточнять по законодательству.

2. Какие налоговые вычеты возможны при Regime forfettario?

2.1. Миф: нельзя списывать расходы – правда ли это?

Да, основная идея — расходы “учтены” в фиксированном коэффициенте. Вы не сможете списать фактические траты на аренду офиса, бензин, маркетинг и т.д. Но есть исключения.

2.2. Какие вычеты все же доступны предпринимателям?

• Обязательные пенсионные взносы (INPS) можно вычитать из налогооблагаемой базы. Это существенное послабление.
• Если у вас дополнительный доход, облагаемый IRPEF (например, аренда квартиры без “cedolare secca”), тогда вы можете воспользоваться детскими вычетами, медстраховкой и т.д. для уменьшения IRPEF. Но это уже касается IRPEF, а не imposta sostitutiva.

2.3. Как учитываются обязательные пенсионные взносы (INPS)?

Они вычитаются из вашего дохода (basa imponibile) до применения ставки 5%/15%. Тем самым, налог уменьшается. Проценты взносов зависят от категории (Gestione Separata, Artigiani и т.д.).

2.4. Можно ли списать аренду офиса, бензин и командировки?

Нет, в Forfettario невозможно. Эти расходы “учтены” в коэффициенте. Обычный (ordinario) режим даёт право учитывать реальные расходы, но там выше ставка налогообложения.

2.5. Что будет, если есть другой доход (зарплата, аренда недвижимости)?

Если у вас, помимо Forfettario, есть доход, подлежащий IRPEF (например, работа по найму или аренда без cedolare secca), вы платите налог на этот доход отдельно, сохраняя право на вычеты (дети, медицина) только против IRPEF, но не против imposta sostitutiva.

3. Плюсы и минусы Налогового Режима Форфеттарио в Италии

3.1. Преимущества: низкие налоги, простая отчетность

• Ставка 5% (до 5 лет) или 15% — часто ниже прогрессивной шкалы IRPEF (от 23% до 43%).
• Не нужно вести “полноценный” бухгалтерский учёт, заполнять декларации по НДС каждый квартал.

3.2. Недостатки: ограничения по вычетам и доходу

• Не можете списать реальные расходы.
• Лимит годового оборота (85 000 €). Если превышаете, теряете право на упрощёнку.
• Не доступны многие налоговые льготы (детские вычеты, мед, обучение) против imposta sostitutiva.

3.3. Стоит ли переходить на упрощенную систему?

• Да, если ваш оборот не превышает лимит, расходы не слишком велики и вы хотите упрощения отчётности.
• Нет, если у вас большие затраты, которые выгодно списывать (например, аренда офиса, большая логистика).

3.4. Можно ли совмещать упрощенку с другими видами деятельности?

Да, но общий оборот со всех видов деятельности под одной Partita IVA не должен превышать лимит. И сама деятельность не должна попадать в исключения режима.

3.5. Как изменится налоговый режим в 2025 году?

Согласно последним проектам закона о бюджете, лимит может пересматриваться, но на момент написания статьи существенных новаций, кроме уже анонсированных, нет. Нужно следить за обновлениями в 2025 году.

4. Как перейти на Упрощённый налоговый режим Regime forfettario? Пошаговая инструкция

4.1. Какие документы нужны для перехода?

• Partita IVA (если ещё нет, нужно открыть её в налоговой — Agenzia delle Entrate).
• Коммуникация (своеобразное уведомление), что вы соответствуете условиям Forfettario.

4.2. Как уведомить налоговую о смене режима?

• При открытии новой Partita IVA, вы просто указываете “Regime Forfettario”.
• Если уже работаете, при сдаче декларации за предыдущий год отмечаете переход.

4.3. Сроки подачи заявления и возможные штрафы

• Обычно переход оформляется в начале календарного года. Если пропустить сроки, придётся ждать следующего года или подавать корректирующие декларации.

4.4. Можно ли выйти из режима, если он не подходит?

Да, либо добровольно перейти на “ordinario”, либо если превышен лимит дохода, автоматически теряете право. В обоих случаях уведомляете налоговую.

4.5. Когда выгоднее всего перейти на упрощенку?

• Если у вас низкие затраты и доход не выше 85 000 €.
• Если вы ищете минимальную бюрократию и более низкую ставку.

5. Частые вопросы и ответы (FAQ)

Можно ли работать на Regime Forfettario без ВНЖ?
Да, но требуется законное пребывание в Италии. Гражданство не обязательно, однако нужен permesso di soggiorno, позволяющий работать или заниматься предпринимательской деятельностью.

Можно ли перейти с упрощенки на обычный режим?
Да, это возможно как добровольно (по заявлению), так и автоматически, если нарушены условия (например, превышен лимит дохода). В таком случае переход оформляется в следующем налоговом периоде.

Как рассчитать налог при разных уровнях дохода?
Формула расчета: Доход = (Оборот × coefficiente di redditività) — взносы INPS. На полученную сумму применяется ставка 5% (для стартапов) или 15% (стандартная).

Нужно ли платить INPS при упрощенной системе?
Да, пенсионные взносы (INPS) обязательны. Ставка зависит от категории: Artigiani, Commercianti, Gestione Separata и др.

Какие штрафы за нарушение налогового режима?
Штрафы включают пени за несвоевременную сдачу деклараций и возможные санкции за неправильный расчет налога. Их размеры регулирует Agenzia delle Entrate.

Можно ли использовать режим Forfettario при открытии Srl или SRLs в Италии?
Нет, Regime Forfettario доступен только для индивидуальных предпринимателей (Partita IVA индивидуального типа). Владельцы Srl (Общество с ограниченной ответственностью) и SRLs (упрощённая форма Srl) не могут применять этот налоговый режим, так как он предназначен исключительно для физлиц, работающих как фрилансеры, ремесленники или мелкие предприниматели.

Дитта индивидуале (Partita IVA) – это единственное предприятие в Италии, которое считается как физическое лицо, а все остальные формы – это юридические лица?

Да, Ditta Individuale (Индивидуальное предприятие) с Partita IVA считается бизнесом, принадлежащим физическому лицу, а не отдельным юридическим субъектом. Все остальные формы, такие как Srl, SRLs, SNC, SAS, считаются юридическими лицами (persona giuridica) и имеют отдельную правосубъектность от их владельцев. Это означает, что в случае долгов или обязательств индивидуальный предприниматель (Ditta Individuale) отвечает всем своим личным имуществом, тогда как владельцы компаний (Srl, SAS и др.) обычно несут ограниченную ответственность.

Итог

Regime forfettario — это удачный вариант для индивидуальных предпринимателей, желающих облегчить себе налогообложение и бухгалтерию. Ставка в 5% (до 5 лет) или 15% позволяет сэкономить, однако режим “форфет” не даёт списывать фактические расходы и ограничивает годовой оборот (~85 000 €). В 2025 году правила незначительно обновлены, но суть прежняя: небольшие затраты + умеренные доходы = оптимальный выбор Forfettario.

Если хотите открыть Partita IVA или разобраться, какой режим вам подходит, обращайтесь к русскоязычным бухгалтерам из LiveTOitaly. Они помогут зарегистрировать ИП в Италии, подобрать правильный ATECO-код и грамотно вести отчётность, чтобы вы наслаждались преимуществами упрощённой системы без бюрократических рисков. Buon lavoro!

📌 Официальный сайт налоговой службы Италии (Agenzia delle Entrate)