Введение
Partita IVA в Италии – это обязательная система налогообложения для самозанятых, фрилансеров и индивидуальных предпринимателей. В зависимости от выбранного режима (forfettario или ordinario), налогоплательщики могут применять различные налоговые вычеты (detrazioni) и списания расходов (deduzioni).
В 2025 году система налогообложения продолжает меняться, и многие владельцы Partita IVA ищут способы снизить налоговую нагрузку. В этой статье мы разберем, какие налоговые льготы доступны, как выбрать оптимальный режим налогообложения и какие ошибки стоит избегать.
- Разница между налоговыми вычетами и списаниями
- Какие налоги платит Partita IVA в Италии?
- Как снизить налоги при Partita IVA?
- Что можно списать с налогов в Италии?
- Forfettario vs Ordinario: что выгоднее?
- Какие штрафы за нарушение налогового режима?
- Как списать пенсионные взносы в режиме forfettario?
- Часто задаваемые вопросы
Разница между налоговыми вычетами и списаниями: detrazioni vs deduzioni
Прежде чем разбираться в деталях, важно понять разницу между основными терминами:
| Термин | Описание |
|---|---|
| Deduzioni fiscali | Снижают налогооблагаемый доход, уменьшая базу для расчета налога. Например, страховые взносы. |
| Detrazioni fiscali | Уменьшают сумму налога к уплате. Например, медицинские расходы. |
Можно ли применять detrazioni и deduzioni при режиме forfettario?
Режим forfettario в Италии предполагает фиксированную налоговую ставку (5% или 15%), и в этом случае налоговые вычеты (detrazioni) не применяются. Однако некоторые виды списаний (deduzioni), такие как обязательные пенсионные взносы, все же можно учитывать.
Какие налоги платит Partita IVA в Италии?
Налоги зависят от выбранного режима налогообложения.
Режим Forfettario (фиксированная ставка)
- 5% (первые 5 лет) или 15% (после 5 лет)
- Не облагается НДС (IVA)
- Не учитываются реальные расходы, применяется коэффициент рентабельности
- Можно списать только пенсионные взносы
Режим Ordinario (общая система)
- Прогрессивная ставка IRPEF (от 23% до 43%)
- Можно вычитать реальные расходы (deduzioni)
- Применяются налоговые вычеты (detrazioni)
- Облагается НДС (IVA)
Как снизить налоги при Partita IVA?
1️⃣ Выбрать выгодный режим – если расходы высокие, выгоднее ordinario, если низкие – forfettario.
2️⃣ Оптимизировать пенсионные взносы – в режиме forfettario они подлежат вычету.
3️⃣ Использовать налоговые льготы – например, Superbonus или Ecobonus.
4️⃣ Следить за коэффициентом рентабельности – для forfettario он определяет налогооблагаемую базу.
5️⃣ Избегать штрафов – несвоевременная подача декларации ведет к санкциям.
Что можно списать с налогов в Италии?
В режиме ordinario доступны следующие налоговые вычеты:
✅ Медицинские расходы
✅ Образование (школы, университеты)
✅ Проценты по ипотеке
✅ Расходы на ремонт жилья (Bonus Ristrutturazione)
✅ Семейные вычеты (на детей и иждивенцев)
В forfettario можно вычесть только обязательные пенсионные взносы.
Forfettario vs Ordinario: что выгоднее?
| Критерий | Forfettario | Ordinario |
|---|---|---|
| Ставка налога | 5% / 15% | 23%-43% |
| Вычеты (detrazioni) | ❌ Нельзя | ✅ Можно |
| Списания расходов (deduzioni) | ✅ Только взносы | ✅ Все расходы |
| Простота учета | ✅ Легко | ❌ Сложно |
Как списать пенсионные взносы (deduzioni) в режиме forfettario?
Несмотря на то, что в режиме forfettario налогоплательщики не могут применять стандартные налоговые вычеты (detrazioni), они все же имеют право вычитать из налогооблагаемой базы обязательные пенсионные взносы (deduzioni previdenziali).
Как это работает?
1️⃣ Оплата обязательных пенсионных взносов
- Владельцы Partita IVA должны уплачивать взносы в INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale), в зависимости от категории деятельности:
- Gestione Separata INPS – для фрилансеров и консультантов без обязательного членства в профессиональных ассоциациях.
- INPS Artigiani e Commercianti – для ремесленников и торговцев.
- Кассы профессиональных орденов (Cassa di Previdenza) – для адвокатов, архитекторов, врачей и других профессионалов.
2️⃣ Вычет пенсионных взносов из налогооблагаемой базы
- В отличие от режима ordinario, где налоги рассчитываются на основе реального дохода с учетом вычетов, в режиме forfettario налогооблагаемая база рассчитывается по коэффициенту рентабельности (coefficiente di redditività).
- Пенсионные взносы можно полностью вычесть из этой налогооблагаемой базы!
Пример расчета налогов с учетом вычета пенсионных взносов
Допустим, самозанятый специалист работает в сфере IT и его годовой доход составляет 40 000 евро.
✅ 1. Рассчитываем налогооблагаемую базу
- Для категории IT-специалистов коэффициент рентабельности составляет 67%.
- 40 000 € × 67% = 26 800 € (это база для расчета налога).
✅ 2. Вычитаем пенсионные взносы
- Допустим, специалист уплатил 5 000 евро в INPS Gestione Separata.
- 26 800 € – 5 000 € = 21 800 € (новая налогооблагаемая база).
✅ 3. Рассчитываем налог Forfettario
- Если это первый 5 лет работы: 21 800 € × 5% = 1 090 € налога.
- Если прошло 5 лет: 21 800 € × 15% = 3 270 € налога.
Вывод:
Благодаря списанию пенсионных взносов налогоплательщик уменьшил налогооблагаемую базу и снизил сумму налога. Это одно из немногих послаблений, доступных в режиме forfettario.
Какие штрафы за нарушение налогового режима в Италии?
Несоблюдение налогового законодательства может привести к крупным штрафам:
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Несвоевременная подача декларации | 250–1 000 евро |
| Ошибки в расчете налогов | До 30% от неуплаченной суммы |
| Незаконное применение режима forfettario | 10 000 евро и более |
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Можно ли списать медицинские расходы при режиме forfettario?
Нет, так как налоговые вычеты не применяются в этом режиме.
Какие налоги платит Partita IVA в режиме forfettario?
Фиксированную ставку 5% (первые 5 лет) или 15% (после 5 лет), а также пенсионные взносы.
Что выгоднее: forfettario или ordinario?
Зависит от расходов: если они высокие – ordinario, если низкие – forfettario.
Как выбрать налоговый режим для Partita IVA?
Необходимо рассчитать прогнозируемый доход и расходы, а также учитывать налоговые льготы.
Какие штрафы за нарушение налогового режима?
От 250 до 10 000 евро в зависимости от вида нарушения.
Заключение
Выбор налогового режима для Partita IVA в Италии – важное решение, которое влияет на финансовую нагрузку. В 2025 году владельцы Partita IVA должны учитывать изменения в законодательстве, возможность применения налоговых вычетов и особенности forfettario и ordinario.
Если ваша деятельность предполагает высокие расходы, стоит рассмотреть ordinario. Если же затраты минимальны и важна простота учета, forfettario может быть лучшим вариантом. 🚀
Как задекларировать пенсионные взносы?
1️⃣ Сохранить квитанции об уплате взносов в INPS – их нужно будет указать в налоговой декларации.
2️⃣ Внести данные в форму «Modello Redditi PF« – в разделе, посвященном deduzioni previdenziali.
3️⃣ При необходимости обратиться к коммерческому бухгалтеру (commercialista) – чтобы избежать ошибок в расчете.
Таким образом, пенсионные взносы – это единственная значительная статья вычетов в режиме forfettario, позволяющая снизить налоги.
Agenzia delle Entrate – Официальный сайт налоговой службы Италии
