Услуги бухгалтеров в Италии: Как выбрать профессионала и получить выгоду

В Италии система налогообложения довольно сложная и зависит от статуса налогоплательщика (физическое или юридическое лицо), а также от источника дохода. Ниже приведены основные налоги для физических и юридических лиц.

Налоги для физических лиц:

1. Подоходный налог (IRPEF — Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche): Подоходный налог прогрессивный, с увеличением ставки в зависимости от уровня дохода. Шкала налогообложения выглядит следующим образом:
   • До 15 000 евро: 23%
   • От 15 001 до 28 000 евро: 25%
   • От 28 001 до 50 000 евро: 35%
   • Свыше 50 000 евро: 43%
   К этому налогу могут добавляться региональные и муниципальные налоги, которые обычно составляют от 1% до 3%.
2. Налог на прирост капитала (если речь идет о продаже имущества, акций и т.д.):
   • 26% на прирост капитала (например, при продаже акций).
   • Для продажи недвижимости применяются другие правила (налог на прирост капитала взимается только в определённых ситуациях, например, если недвижимость была продана в течение 5 лет после покупки).
3. Налог на имущество (IMU — Imposta Municipale Unica): Это местный налог, который платится владельцами недвижимости. Основное жилье освобождается от уплаты IMU, но на вторую и последующие квартиры ставка налога может варьироваться от 0,4% до 0,76% от кадастровой стоимости.
4. НДС (IVA — Imposta sul Valore Aggiunto):
   В зависимости от типа покупки, НДС для физических лиц может варьироваться:
   • Стандартная ставка: 22%
   • Льготная ставка для некоторых товаров и услуг (например, продукты питания): 10% и 4%.

Налоги для юридических лиц:

1. Налог на прибыль (IRES — Imposta sul Reddito delle Società): Юридические лица (компании) платят налог на прибыль. Ставка IRES составляет:
   • 24% на чистую прибыль компании.
2. Региональный налог на производственную деятельность (IRAP — Imposta Regionale sulle Attività Produttive): Это налог, взимаемый на местном уровне и обычно составляет 3,9% от добавленной стоимости (value added), созданной компанией.
3. НДС (IVA — Imposta sul Valore Aggiunto): Стандартная ставка НДС для компаний составляет 22%. Как и для физических лиц, существуют льготные ставки на некоторые товары и услуги — 10% и 4%.
4. Налог на прирост капитала (если компания продает активы):
   • 26% на прирост капитала, если компания реализует акции или другие активы.

Примечания:

• Социальные взносы (INPS — Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) для физических лиц и юридических лиц: Работодатели обязаны платить социальные взносы за своих работников. Обычно это составляет от 30% до 40% от заработной платы работника.
• Юридические лица также могут быть обязаны уплачивать местные налоги и сборы, такие как налоги на отходы, использование земли, и другие.

Налоговые льготы и исключения:

Существуют различные налоговые льготы и программы, направленные на поддержку малого бизнеса, стартапов, инвестиций в экологичные проекты и т.д.

Система налогообложения в Италии требует точного расчета и возможных консультаций с бухгалтером или налоговым консультантом для полного понимания всех обязательств и возможных налоговых вычетов.